存货报废管理制度.docx

?一、总则

1.目的

为了加强公司存货报废管理，规范存货报废流程，确保公司资产的安全与完整，准确核算存货损失，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司内所有涉及存货报废的部门和业务环节，包括但不限于原材料、在产品、产成品、周转材料等各类存货。

3.职责分工

-仓库管理部门

-负责存货的日常保管和清查盘点工作，定期对存货进行检查，及时发现可能存在的报废存货。

-对发现的疑似报废存货进行初步鉴定，并填写《存货报废申请单》，详细说明存货的名称、规格、型号、数量、存放地点、发现时间等信息。

-质量检验部门

-负责对申请报废的存货进行质量鉴定，判断存货是否因质量问题导致报废，并出具质量鉴定报告。

-对于因质量问题报废的存货，分析质量问题产生的原因，提出改进措施和建议，防止类似问题再次发生。

-财务部门

-负责审核存货报废申请，从财务角度评估报废存货对公司财务状况和经营成果的影响。

-按照相关会计准则和税务法规，准确核算存货报废损失，并进行相应的账务处理。

-监督存货报废处理过程中的资金流动情况，确保资金安全。

-其他相关部门

-根据业务需要，配合仓库管理部门、质量检验部门和财务部门做好存货报废的相关工作，如提供技术支持、协助鉴定等。

-审批部门

-根据公司授权，负责对存货报废申请进行审批。审批人员应严格按照规定的审批权限和流程进行审批，确保审批结果的准确性和公正性。

二、存货报废的认定标准

1.正常损耗

-因自然挥发、氧化、过期、破损等原因导致的存货数量减少或质量下降，且符合行业公认的正常损耗范围。

-例如，某些化学原料在储存过程中会因自然挥发而导致重量减少，食品类存货会因过期而无法销售等。

2.质量问题

-经质量检验部门鉴定，存货存在严重质量缺陷，无法满足原定使用目的或销售要求。

-质量问题可能包括原材料的纯度不符合标准、产品的性能指标不达标、外观存在严重瑕疵等。

3.技术淘汰

-由于技术进步、产品升级换代等原因，导致存货所对应的技术或产品不再适用，继续持有将无法实现其经济价值。

-例如，电子产品行业中，随着新的技术和产品的推出，旧型号的电子产品可能会因为技术落后而被淘汰。

4.自然灾害或意外事故

-因自然灾害（如洪水、地震、火灾、台风等）或意外事故（如交通事故、设备故障等）导致存货受损，无法正常使用或销售。

-对于因自然灾害或意外事故导致的存货报废，应提供相关的证明材料，如气象部门的灾害报告、事故鉴定报告等。

三、存货报废的申请与审批流程

1.申请

-仓库管理部门在日常清查盘点或其他工作中发现符合报废认定标准的存货后，应立即填写《存货报废申请单》。

-《存货报废申请单》应详细填写存货的基本信息，包括名称、规格、型号、数量、账面价值、存放地点、发现时间、报废原因等，并附上相关证明材料，如质量检验报告、事故报告、技术鉴定文件等。

-仓库管理部门负责人对《存货报废申请单》及相关证明材料进行审核，确认信息准确无误后签字盖章，并将申请单及证明材料提交至质量检验部门。

2.质量鉴定

-质量检验部门收到仓库管理部门提交的《存货报废申请单》后，应及时安排专业人员对申请报废的存货进行质量鉴定。

-质量检验人员根据存货的特点和报废原因，采用相应的检验方法和标准进行鉴定，并在规定时间内出具质量鉴定报告。

-质量鉴定报告应明确说明存货是否存在质量问题，以及质量问题对存货使用价值或销售价值的影响程度，作为判断存货是否应报废的重要依据。

3.财务审核

-财务部门收到经质量检验部门鉴定后的《存货报废申请单》及质量鉴定报告后，对申请报废存货的账面价值、已计提的存货跌价准备等进行审核。

-财务人员根据公司财务状况和经营成果，评估存货报废对公司利润、资产负债率等财务指标的影响，并提出审核意见。

-审核意见应包括对存货报废金额的确认、是否符合财务核算规定、对税务处理的建议等内容。

4.审批

-根据公司授权，《存货报废申请单》及相关审核意见提交至各级审批部门进行审批。

-审批人员应认真审查申请内容，核实相关证明材料，按照审批权限进行审批。