《预算管理与绩效提升培训课件》.ppt

《预算管理与绩效提升培训课件》

课程介绍与学习目标1课程目标全面理解预算管理体系，掌握预算编制、执行、分析和调整的关键环节。掌握KPI指标体系，了解绩效考核与预算的关联。提升成本控制和预算执行效率，实现预算管理成熟度提升。2学习内容预算管理流程、预算编制方法、预算执行监控、预算差异分析、KPI指标体系构建、绩效考核方法、预算责任中心管理、预算激励机制设计等。预期成果

什么是预算管理定义预算管理是指在一定的战略目标下，对企业未来的经营活动和财务结果进行预测、规划、组织、协调、控制和评价的一系列管理活动。它是一种全面的、系统性的管理方法，旨在实现企业价值最大化。核心内容包括预算编制、预算执行、预算控制、预算分析和预算考核。预算编制是预算管理的基础，预算执行是预算管理的关键，预算控制是预算管理的保障，预算分析是预算管理的手段，预算考核是预算管理的目的。与传统财务管理的区别预算管理更注重事前规划和事中控制，而传统财务管理更注重事后核算和分析。预算管理更强调全员参与和协同，而传统财务管理更侧重财务部门的职责。

预算管理的重要性提高资源利用效率通过预算管理，企业可以对各项资源进行合理配置，避免资源浪费，提高资源利用效率，实现资源优化配置。增强风险防范能力通过预算管理，企业可以对未来的经营风险进行预测和评估，制定相应的风险应对措施，增强风险防范能力，确保企业稳健发展。促进绩效提升通过预算管理，企业可以将战略目标分解为具体的绩效指标，激励员工努力实现目标，促进绩效提升，实现企业价值最大化。加强内部控制通过预算管理，企业可以建立健全的内部控制体系，规范各项经营活动，防范舞弊行为，保障企业资产安全。

预算管理的基本原则1全面性原则预算管理应覆盖企业的所有部门和所有业务环节，确保各项经营活动都纳入预算管理体系。2战略导向原则预算管理应以企业战略目标为导向，确保各项预算目标与企业战略目标保持一致。3可实现性原则预算目标应具有可实现性，既要具有挑战性，又要避免过高或过低，确保预算目标能够激励员工努力实现。4参与性原则预算编制应充分听取各部门意见，鼓励员工参与预算编制，增强员工对预算的认同感和责任感。

预算编制流程概述确定预算目标根据企业战略目标，确定预算期间的经营目标和财务目标。编制预算草案各部门根据预算目标，结合自身实际情况，编制预算草案。预算协调与平衡财务部门对各部门预算草案进行协调与平衡，确保各项预算目标相互协调，整体预算可行。批准预算管理层对预算草案进行审批，批准正式预算。

预算编制的时间安排预算准备阶段确定预算目标、编制预算指南、组织预算培训。1预算编制阶段各部门编制预算草案、财务部门进行协调平衡。2预算审批阶段管理层审批预算草案、批准正式预算。3预算发布阶段发布正式预算、进行预算宣传、明确预算责任。4

预算的分类方法1按预算期间长期预算、短期预算2按预算内容经营预算、财务预算3按预算弹性固定预算、弹性预算4按预算范围全面预算、局部预算

经营预算的构成销售预算预测未来期间的销售量和销售收入，是编制其他预算的基础。生产预算根据销售预算和库存目标，确定未来期间的生产量和生产成本。直接材料预算根据生产预算，确定未来期间的直接材料需求量和采购成本。

财务预算的构成1预计利润表反映预算期间的预计收入、成本和利润，是预算管理的重要目标。2预计资产负债表反映预算期间末的预计资产、负债和所有者权益，是衡量企业财务状况的重要指标。3预计现金流量表反映预算期间的预计现金流入和现金流出，是保障企业资金安全的重要手段。

现金流预算的编制要点准确预测现金流入准确预测销售收入、投资收益等现金流入，避免现金流入不足。合理安排现金流出合理安排采购支出、工资支出等现金流出，避免现金流出过度。关注营运资金管理加强应收账款管理、存货管理，提高营运资金周转效率。建立预警机制建立现金流预警机制，及时发现并解决现金流问题。

预算编制中的常见错误1目标不明确预算目标与企业战略目标不一致，导致预算编制方向错误。2数据不准确预算编制所依据的数据不准确，导致预算结果失真。3缺乏沟通各部门之间缺乏沟通，导致预算目标相互冲突。4忽略风险预算编制过程中忽略了各种风险因素，导致预算执行过程中出现问题。

部门预算协调机制建立预算委员会由各部门负责人组成预算委员会，负责协调各部门预算。定期召开预算会议定期召开预算会议，沟通预算编制情况，解决预算编制问题。财务部门进行协调财务部门负责收集各部门预算草案，进行协调平衡，确保预算整体可行。

预算执行过程管理预算分解将预算目标分解到各部门和各业务环节。1预算执行监控定期监控预算执行情况，及时发现并解决预算执行问题。2预算分析对预算执行情况进行分析，找出预算差异的原因。3预算调整根据实际情况，对预算进行调整，确保预算目标能够实现。4

预算差异分析方法1数量差异实际数