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建筑工程经济模块二技术方案经济效果评价
CONTENTS01.经济效果评价的内容03.投资收益率分析05.财务净现值分析02.经济效果评价指标体系04.投资回收期分析06.财务内部收益率分析07.基准收益率的确定08.偿债能力分析
PART8偿债能力分析
前期课程回顾确定性分析盈利能力分析偿债能力分析静态分析动态分析投资收益率总投资收益率资本金净利润率静态投资回收期财务内部收益率财务净现值利息备付率偿债备付率资产负债率借款偿还期速动比率流动比率
偿债资金的来源偿债能力分析一般是提取了盈余公积金、公益金后的未分配利润。如果是股份制企业，应从未分配利润中扣除分配给股东的利润，然后用来归还贷款。还贷资金来源可用于归还借款的利润固定资产折旧基金无形资产及其他资产摊销其他还款资金来源
偿债资金的来源偿债能力分析投产初期尚未面临固定资产更新的问题，作为固定资产重置准备金性质的折旧基金，在被提取以后暂时处于闲置状态。因此，为了有效地利用一切可能的资金来源以缩短还贷期限，加强企业的偿债能力，可以使用部分新增折旧基金作为偿还贷款的来源之一。还贷资金来源可用于归还借款的利润固定资产折旧基金无形资产及其他资产摊销其他还款资金来源
偿债资金的来源偿债能力分析摊销费是按现行的财务制度计入企业的总成本费用，但是企业在提取摊销费后，这笔资金没有具体的用途规定，具有“沉淀”性质，因此可以用来归还贷款。还贷资金来源可用于归还借款的利润固定资产折旧基金无形资产及其他资产摊销其他还款资金来源
偿债资金的来源偿债能力分析按有关规定可以用减免的营业中税金来作为偿还贷款的资金来源。还贷资金来源可用于归还借款的利润固定资产折旧基金无形资产及其他资产摊销其他还款资金来源
偿债能力分析需要注意：技术方案在建设期借入的全部建设投资贷款本金及其在建设期的借款利息（即资本化利息）构成建设投资贷款总额，在技术方案投产后可由上述资金来源偿还。但在生产期内，建设投资和流动资金的贷款利息，按现行的财务制度，均应计入技术方案总成本费用中的财务费用。建设投资贷款总额全部建设投资贷款本金建设期产生的利息上述资金来源偿还
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