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2024年税务师题库

第一部分单选题5（00题）

1、某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出合同，2019年

12月购进原材料一批，进料件到岸价格折合人民币500万元，当月

将部分完工产品出，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率

为60陶货物的征税率为13%,退税率为10吼则当期不得免征和抵扣

税额抵减额为（）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B

2、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以

20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附

加

C.某公司进煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退

还

【答案】：C

3、A公司持有B公司2096的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成

的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，

正确的是（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元

【答案】：D

4、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金

额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提

供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款

证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4舟,该公司计算土地增值税

时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

5、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处

理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预

缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和

价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

【答案】：A

6、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个

人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5

辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽

车零售环节的消费税税率10%）

A.80

B.93.80

C.60.80

D.70.80

【答案】：D

7、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、

期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会

【答案】：

8、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于个人消费

B.将购买的货物投入生产

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

【答案】：C

9、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。

A.1994