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企业“两金”管理的现状及应对策略

一、企业“两金”管理的现状

企业“两金”管理，即应收账款和存货的管理，在当前经济环境下已经成为企业运营管理中的重要组成部分。应收账款是企业销售商品或提供服务后尚未收回的款项，它反映了企业的市场拓展能力和客户信用状况。存货则是企业为销售或生产而持有的物资，包括原材料、半成品和成品等。随着市场竞争的加剧和金融环境的复杂化，企业“两金”管理的现状呈现出以下几个特点：(1)应收账款规模不断扩大，回收周期延长，资金回笼难度增加；(2)存货周转率下降，库存积压现象普遍，占用大量流动资金；(3)部分企业对“两金”管理缺乏有效的内部控制体系，导致管理成本上升，风险增加。

在当前经济形势下，企业面临的外部环境复杂多变，对“两金”管理提出了更高的要求。一方面，企业需要积极拓展市场，扩大销售规模，但同时也面临着应收账款回收风险；另一方面，企业为保障生产需要保持合理的库存水平，但又担心库存积压导致资金链紧张。因此，企业“两金”管理的现状表现为：(1)应收账款结构复杂，涉及客户众多，信用风险难以控制；(2)存货种类繁多，管理难度大，库存优化成为关键；(3)企业内部管理制度不完善，导致“两金”管理效率低下，成本高昂。

近年来，随着信息化技术的广泛应用，企业“两金”管理逐渐向数字化、智能化方向发展。然而，在实际情况中，企业“两金”管理仍然存在诸多问题。例如：(1)数据采集和分析能力不足，难以准确预测市场变化和客户信用状况；(2)缺乏有效的信用风险控制措施，应收账款坏账风险较高；(3)存货管理信息化程度低，难以实现实时监控和动态调整。这些问题在一定程度上制约了企业“两金”管理水平的提升。

二、企业“两金”管理中存在的问题

(1)应收账款管理方面，企业普遍面临账龄过长和坏账风险的问题。据统计，我国中小企业应收账款平均账龄超过60天，超过90天的占比超过20%。例如，某知名制造企业在过去一年中，应收账款总额达到10亿元，其中账龄超过90天的款项占到了总量的15%，造成了约1.5亿元的坏账风险。

(2)存货管理方面，库存积压问题突出，资金周转效率低下。根据我国国家统计局数据，我国制造业库存周转率近年来持续下降，2019年仅为1.8次。某大型零售企业在过去一年内，库存积压高达2亿元，导致库存周转率仅为1.2次，严重影响了企业的盈利能力。

(3)“两金”管理的内部控制体系薄弱，风险防控能力不足。许多企业在“两金”管理过程中，缺乏健全的内部控制制度，导致管理混乱、流程不规范。以某金融企业为例，由于内部控制不严，导致一笔价值5000万元的应收账款被内部人员挪用，给企业造成了重大经济损失。

三、应对“两金”管理问题的策略

(1)强化应收账款管理，通过建立完善的信用评估体系，对客户进行分类管理，降低信用风险。企业可以采用先进的信用评分模型，结合历史交易数据和市场信息，对客户的信用状况进行实时监控。例如，某企业通过引入信用评分系统，将客户信用分为A、B、C三类，针对不同类别实施差异化的收款政策，有效降低了坏账风险。

(2)优化存货管理流程，提高库存周转率。企业应实施精细化管理，通过ABC分类法对库存进行动态调整，确保关键物资的库存充足，同时减少非关键物资的库存积压。例如，某电商企业通过引入WMS（仓库管理系统），实现了库存的实时监控和自动补货，库存周转率提升了30%。

(3)加强内部控制和风险防控，建立“两金”管理责任制。企业应建立健全的内部控制制度，明确各部门和岗位的职责，确保“两金”管理的规范性和有效性。同时，通过定期开展内部审计，及时发现和纠正管理中的问题。例如，某制造业企业设立了专门的“两金”管理审计部门，每年对“两金”管理情况进行全面审计，有效防范了内部风险。

四、实施策略的保障措施

(1)强化人员培训和技能提升，确保“两金”管理团队的素质和效率。企业应定期组织内部培训，提高员工对“两金”管理的认识和技能。例如，某企业每年投入100万元用于员工培训，通过内外部专家授课，使员工在应收账款分析、信用评估和库存管理等方面取得了显著进步。此外，企业还可以通过外部招聘具有丰富经验的专业人才，优化团队结构，提升整体管理水平。

(2)利用信息技术手段，提高“两金”管理的自动化和智能化水平。企业应投资于信息化建设，引入ERP（企业资源规划）系统、WMS（仓库管理系统）等软件，实现“两金”管理的自动化和智能化。例如，某大型制造企业投入5000万元，建立了涵盖采购、生产、销售等环节的ERP系统，通过系统自动计算和预测，实现了库存的精准控制和应收账款的快速回收。据统计，该企业实施信息化管理后，库存周转率提高了20%，应收账款回收周期缩短了15%。

(3)建立健全的考核和激励机制，确保“两金”管理策略的有效执行。企业应将“两金”