历年西南大学网络与继续教育（0811）《税务会计》大作业A答案（汇编14份）.docx

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2、2016年6月西南大学[0811]〈税务会计〉答案

3、2017年6月西南大网络与继续教育学院0811试卷大作业答案

4、2017年6月西南大学《税务会计》【0811】考题及答案)

5、2017年6月西南大学网络与继续教育学院税务会计【0811】考试大作业答案

6、2018年6月西南大学网络与继续教育学院大作业答案-0811(税务会计)

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12、西南大学网络教育2016年6月〈税务会计〉【0811】试卷大作业A答案

13、西南大学网络教育2018年春[0811]《税务会计》答案

14、西南大学网络与继续教育学院0811税务会计

西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷

类别：网教专业：会计2015年12月

课程名称【编号】:税务会计【0811】A卷

大作业满分：100分

大作业题目一：个人所得税计算案例分析报告

李军为海滨市大成公司高级工程师，2014年的全年收入和税款缴纳情况如下：

(1)月工资收入明细资料如下：月应发工资合计9200元，其中基本岗位工资7000元，伙食补贴1000元，月奖1200元。扣缴“五险一金”共计2520元。大成公司已扣缴税款。

(2)12月份取得全年一次性效益奖36000元。大成公司没有扣缴税款。

(3)5月完成某单位委托的工程项目可行性方案设计，取得含税设计费8000

元。

(4)7月1日转让其拥有的一项发明专利，含税转让款40000元，受让方已扣缴税款。

(5)2月在A国转让一项专利使用权，一次取得使用费收入30000元，该项收入已在A国缴纳了个人所得税4600元。

(6)3月出版著作一部，取得一次性稿酬收入15000元，出版社已扣缴税款。

(7)购买国债当年取得利息收入2000元，购买企业债券当年取得利息收入1500元(含税),没有扣缴税款。

要求：请计算李军全年应缴纳的个人所得税税额(共65分)

第一步，判断李军个人所得项目类别(10分)

第二步，逐项计算李军各项目应纳个人所得税税额

(1)工资、薪金所得

①月工资、薪金个人所得税计算(5分)

②年终奖个人所得税计算(5分)

(2)劳务报酬所得(10分)

(3)特许权使用费所得

①境内所得(5分);②境外所得(5分)

(4)稿酬所得(10分)

(5)利息、股息、红利所得(10分)

(6)李军2014年全年应缴纳个人所得税额。(5分)

1.李军2014年度年所得=年工资、薪金所得+劳务报酬所得+年特许权使用费所得+稿酬所得+年利息、股息、红利所得-按规定可扣除的所得

其中：

年工资、薪金所得=各月应发工资合计-各月个人缴付的“三险一金”合计+年终奖=9200×12-2520×12+36000=116160(元)

按未减除费用的收入额计算，劳务报酬所得=8000(元)

按未减除费用的收入额计算，特许权使用费所得=40000+30000=70000(元)

按未减除费用的收入额计算，稿酬所得=15000(元)

国债利息收入免税，不在年所得范围之内，年利息、股息、红利所得=1500(元)

2014年李军的年所得=116160+8000+70000+15000+1500=210660(元)李军年所得12万元，故应进行年所得12万元以上的自行申报

2.逐项计算各项目应纳个人所得税税额

(1)工资、薪金所得

各月工资、薪金和年终奖个人所得税，以荣威公司为扣缴义务人，应由荣威公司在发放工资和年终奖时代扣代缴。

①月工资、薪金个人所得税计算：

2014年1~8月工资、薪金个人所得税计算如下：

应纳税所得额=应发工资-个人缴付的“三险一金”-基本费用扣除标准=9200-2520-2000=4680(元)

应纳税额=4680×15%-125=577(元)

2014年9～12月工资、薪金个人所得税计算如下：

应纳税所得额=应发工资-个人缴付的“三险一金”-基本费用扣除标准=9200-2520-3500=3180(元)

应纳税额=3180×10%-105=213(元)

公司合计代扣代缴全年个人所得税=577×8+213×4=5468(元)

②年终奖个人所得税计算：

年终奖应按1个月的工资、薪金所得单独计算。

适用税率的确定：36000÷12=3000(元),适用税率为10%,速算扣除数为105。

应纳税额=36000×10%-105=3495(元)

该笔未扣缴