会计实务——样题3.docxVIP

第

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江苏省职业院校技能大赛

会计实务赛项样题

第3套

赛项名称：会计实务

英文名称：AccountingPractice

赛项组别：高等职业教育

赛项编号：GZ049

1.1业财税资共享业务处理案例背景

一、公司基本情况

（一）公司注册资料

公司注册名称：北京九曲管业有限公司?

公司注册地址、电话：北京市丰台区泰山路81号?010公司注册资本：人民币1400万元

公司法定代表人：尤破天

公司总经理：周有道

公司经营范围：主要从事各种卫浴管件及金属编织管的设计生产和销售。

（二）公司账户资料

1.基本存款账户

交通银行北京丰台支行?

账号：110002056053437362531

2.一般存款账户

中国工商银行北京丰台支行

账号：0200002356487837289

3.工资账户

交通银行北京丰台支行?

账号：110002049052487382902

4.住房公积金账户

交通银行北京丰台支行?

账号：110002049052482137291

5.银行预留印鉴

财务专用章+法人代表名章

（三）纳税登记资料

国家税务总局北京市丰台区税务局

纳税登记号911101061021937000

二、公司会计工作组织

公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、共享会计、财务主管四个工作岗位。

三、公司会计核算方法及财务管理制度

1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文，会计核算采用科目汇总表账务处理程序。

2.启用模块：动态建模平台、总账、应收管理、应付管理、固定资产、费用管理、现金管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、共享服务、集团报表。

3.税收政策

3.1公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均已认证且于当期一次性抵扣。

3.2公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。

3.3公司按规定代扣代缴个人所得税。

3.4公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策；企业所得税的核算采用资产负债表债务法。

3.5财税[2018]54号：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进设备和器具，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。依据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》，财税[2018]54号税收优惠政策执行期限延长至2023年12月31日。

3.6本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。

4.存货核算

4.1公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。

4.2原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算，计算过程中，无特殊说明的金额均保留小数点后2位。

4.3公司设三个仓库，分别为：产成品仓、原材料仓、周转材料仓，其中库存商品存放在产成品仓，原材料存放在原材料仓，周转材料存放在周转材料仓。

5.坏账损失的核算

公司应收账款坏账准备按照季度计提，采用账龄分析法估计，其他的应收款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下：

账龄

未到期

逾期1-90天

逾期91-270天

逾期271-360天

逾期361-540天

逾期541-720天

逾期720天以上

计提坏账准备的比例

0%

0%

10%

20%

30%

50%

100%

6.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法；固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致；固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。系统中新增固定资产卡片均选择“通用资产”。

固定资产折旧表

固定资产类别

折旧年限/年

年折旧率

房屋建筑物

20

4.8%

生产设备

10

9.6%

运输设备

4

24%

管理设备

5

19.2%

无形资产摊销表

无形资产类别

摊销年限/年

土地使用权

30

专利权

10

非专利技术

10

7.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金；基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数。

计提比例如下：

基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；

医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；

失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；

工伤