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税务基础知识单选题100道及答案

1.以下哪种行为不属于增值税视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工货物分配给股东

答案：B。解析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；而将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人以及将委托加工货物分配给股东都属于视同销售行为。

2.企业所得税中，下列关于固定资产折旧年限的说法，正确的是？

A.房屋、建筑物折旧年限最低为5年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限最低为10年

C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等折旧年限最低为3年

D.电子设备折旧年限最低为5年

答案：B。解析：房屋、建筑物折旧年限最低为20年；与生产经营活动有关的器具、工具、家具等折旧年限最低为5年；电子设备折旧年限最低为3年；飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备折旧年限最低为10年。

3.某小规模纳税人销售货物取得含税销售额10.3万元，征收率为3%，其应缴纳的增值税税额为？

A.0.3万元

B.0.309万元

C.0.31万元

D.0.33万元

答案：A。解析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，即10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。

4.下列属于消费税征税范围的是？

A.高档西服

B.普通护肤品

C.实木地板

D.竹制筷子

答案：C。解析：消费税对特定的消费品征税，实木地板属于消费税征税范围；高档西服、普通护肤品不属于消费税应税消费品；竹制筷子不属于消费税征税范围，只有木制一次性筷子才征消费税。

5.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1600元

答案：A。解析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。

6.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.实际占用的土地面积

B.拥有的土地面积

C.计划使用的土地面积

D.租赁的土地面积

答案：A。解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

7.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税为（）万元。

A.11.11

B.12

C.13.33

D.14

答案：C。解析：组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）=（100+100×20%）÷（1-10%）≈133.33万元，消费税=组成计税价格×消费税税率=133.33×10%=13.33万元。

8.印花税中，产权转移书据的税率是（）。

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

答案：C。解析：产权转移书据的印花税税率是0.5‰。

9.下列关于土地增值税的说法，错误的是？

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

C.土地增值税实行四级超率累进税率

D.个人转让住房暂免征收土地增值税，不管住房是否满5年

答案：D。解析：个人转让住房，普通住房满5年（含5年）免征土地增值税，满3年未满5年减半征收，未满3年全额征收；非普通住房满5年（含5年）按转让收入与购买房产价格差额征收，未满5年全额征收。

10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

11.下列不属于资源税征税范围的是？

A.原油

B.天然气

C.人造石油

D.海盐

答案：C。解析：资源税对天然原油、天然气、海盐等征税，人造石油不属于资源税征税范围。

12.某个体工商户全年应纳税所得额为30万元，适用的个人所得税税率为35%，速算扣除数为65500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A.39500

B.41500

C.42500

D.44500

答案：A。解析：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=300000×35%-65500=39500元。

13.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.7%

C.10%

D.15%

答案：C。解析：车辆购置税的税率为10%。

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是？

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B.企业之间支付的管理