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?一、总则

（一）目的

为加强公司内部管理，规范稽核工作流程，确保公司各项业务活动合法、合规、有效运行，及时发现和纠正存在的问题，防范经营风险，特制定本稽核管理制度。

（二）适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的各项经营管理活动，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、行政管理等业务领域。

（三）稽核原则

1.独立性原则：稽核部门独立于被稽核单位，不受其他部门和个人的干扰，确保稽核工作的客观性和公正性。

2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规、公司制度为准绳，如实反映稽核情况，不隐瞒、不夸大问题。

3.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面和环节，对业务流程、内部控制、财务收支等进行全面稽核。

4.及时性原则：及时开展稽核工作，发现问题及时报告并提出整改建议，确保问题得到及时解决。

二、稽核组织与职责

（一）稽核组织架构

公司设立独立的稽核部门，配备专职稽核人员。稽核部门直接对公司管理层负责，并向董事会报告工作。

（二）稽核部门职责

1.制定和完善公司稽核管理制度、工作流程和操作规范。

2.根据公司经营管理目标和计划，制定年度稽核工作计划，并组织实施。

3.对公司各项业务活动进行定期或不定期的稽核检查，包括财务审计、业务流程稽核、内部控制评价等。

4.对发现的问题进行深入调查分析，提出整改建议，并跟踪督促整改落实情况。

5.协助公司管理层开展专项审计和调查工作，提供相关的稽核信息和数据支持。

6.定期对稽核工作进行总结和分析，向公司管理层汇报稽核工作情况，提出改进公司经营管理的建议。

7.组织开展稽核人员的培训和考核工作，提高稽核人员的业务素质和工作能力。

（三）稽核人员职责

1.遵守国家法律法规和公司规章制度，严格履行稽核工作职责。

2.根据稽核工作计划和任务安排，制定具体的稽核方案，明确稽核目标、范围、方法和步骤。

3.按照稽核程序和方法，认真开展稽核工作，收集、整理和分析稽核证据，撰写稽核报告。

4.保守稽核工作中涉及的公司商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。

5.参与公司组织的稽核培训和交流活动，不断提高自身业务水平和综合素质。

三、稽核工作流程

（一）稽核准备阶段

1.确定稽核项目：根据公司经营管理情况和风险状况，由稽核部门提出年度稽核工作计划，报公司管理层批准后实施。同时，根据公司业务发展变化和临时性工作需要，适时确定专项稽核项目。

2.组建稽核小组：根据稽核项目的性质和复杂程度，挑选具有相应专业知识和工作经验的稽核人员组成稽核小组，并指定稽核组长。稽核组长负责组织和协调稽核小组的工作，对稽核工作质量和结果负责。

3.制定稽核方案：稽核小组根据稽核项目的要求，制定详细的稽核方案。稽核方案应包括稽核目标、范围、内容、方法、程序、时间安排、人员分工等内容。稽核方案经稽核部门负责人审核后报公司管理层批准。

4.收集相关资料：稽核小组在实施稽核前，应收集与稽核项目有关的法律法规、公司制度、文件资料、业务数据等，为稽核工作提供充分的依据。

（二）稽核实施阶段

1.进驻被稽核单位：稽核小组提前通知被稽核单位稽核的时间、范围和内容，要求被稽核单位做好准备工作。稽核小组进驻被稽核单位后，向被稽核单位介绍稽核目的、范围、程序和方法，说明稽核工作的纪律和要求。

2.开展现场检查：稽核人员按照稽核方案确定的方法和程序，对被稽核单位的业务活动进行现场检查。检查内容包括财务收支、会计凭证、账簿、报表、内部控制制度执行情况、业务流程操作规范等。稽核人员通过查阅资料、询问、访谈、实地观察、抽样测试等方式收集稽核证据，并做好记录。

3.分析与评估：稽核小组对收集到的稽核证据进行整理、分析和评估，判断被稽核单位是否存在问题以及问题的性质、严重程度和影响范围。对于发现的问题，稽核人员应深入调查原因，分析问题产生的背景和后果。

4.沟通与反馈：在稽核过程中，稽核小组应与被稽核单位保持密切沟通，及时反馈稽核进展情况和发现的问题。对于存在争议的问题，稽核小组应与被稽核单位进行充分沟通和协商，确保问题得到准确理解和客观认定。

（三）稽核报告阶段

1.撰写稽核报告：稽核工作结束后，稽核小组应及时撰写稽核报告。稽核报告应包括稽核概况、稽核发现的问题、问题分析、整改建议等内容。稽核报告应客观、公正、准确地反映稽核情况，语言简洁明了，数据真实可靠。

2.征求意见：稽核报告初稿形成后，应征求被稽核单位的意见。被稽核单位应在规定的时间内对稽核报告提出书面反馈意见。