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【《企业营运资金管理问题及对策研究—以格力公司为例》9900字(论文
第一章企业营运资金管理概述
(1)企业营运资金管理是企业日常运营中不可或缺的一环，它涉及企业流动资产的配置和流动负债的调度，目的是确保企业具备足够的流动性以应对日常经营中的资金需求。这一管理活动包括现金管理、应收账款管理、存货管理和应付账款管理等多个方面，旨在优化企业资金周转效率，降低财务风险。
(2)在企业营运资金管理中，现金管理是核心环节，它关系到企业的短期偿债能力和支付能力。有效的现金管理不仅能保证企业日常运营的资金需求，还能为企业提供必要的流动性支持，以便在市场波动或突发事件中保持稳健的财务状况。同时，应收账款管理旨在缩短收款周期，提高资金回笼速度；存货管理则关注如何保持合理的库存水平，避免资金过度占用；应付账款管理则旨在延长付款周期，优化资金使用效率。
(3)营运资金管理策略的选择和实施对企业整体经营有着深远影响。不同的企业规模、行业特点和市场环境决定了其营运资金管理的侧重点。因此，企业应根据自身实际情况，结合行业发展趋势和市场变化，制定合理的营运资金管理策略。同时，企业还需关注营运资金管理的风险控制，通过建立健全的内部控制体系，确保资金安全，促进企业可持续发展。
第二章格力公司营运资金管理现状分析
(1)格力公司作为我国知名的空调制造商，其营运资金管理在行业内具有较高水平。据最新财务数据显示，格力公司流动资产占总资产的比例持续稳定在较高水平，表明其具有较强的流动性。具体来看，格力公司2019年的流动资产占总资产的比例为65.4%，2020年这一比例略有上升至66.8%。在现金管理方面，格力公司2019年的现金及现金等价物余额为845.2亿元，同比增长了15.3%，显示出公司充足的现金储备。以2019年为例，格力公司经营活动产生的现金流量净额为745.6亿元，占营业收入的比例为38.2%，体现了公司良好的现金流状况。
(2)在应收账款管理方面，格力公司通过实施严格的信用政策，有效控制了应收账款的规模。数据显示，格力公司2019年的应收账款总额为510.6亿元，较2018年减少了4.2%。同时，应收账款周转天数也有所下降，2019年为79.6天，较2018年的85.2天缩短了5.6天。这一成绩得益于格力公司对客户的信用评估和信用额度的严格控制。例如，格力公司对部分高风险客户实施了更为严格的信用额度限制，从而降低了坏账风险。
(3)在存货管理方面，格力公司通过优化供应链管理，提高了存货周转率。2019年，格力公司的存货周转率为8.9次，较2018年的7.5次提高了18.7%。这一成绩得益于公司对原材料采购、生产计划和销售预测的精准把握。例如，格力公司通过建立大数据分析系统，对市场趋势和客户需求进行预测，从而合理安排生产计划和原材料采购，降低了存货积压风险。此外，格力公司还积极推动产品创新和差异化，提高产品竞争力，从而进一步提升了存货周转效率。
第三章格力公司营运资金管理存在的问题
(1)格力公司在营运资金管理方面虽然取得了一定的成绩，但同时也存在一些问题。首先，尽管格力公司的现金及现金等价物余额较高，但在某些时期，公司面临流动性紧张的问题。这主要是由于公司业务扩张迅速，对资金的需求量大增，而现金流量的波动性也较大。例如，在2018年，格力公司虽然实现了营业收入增长，但经营活动产生的现金流量净额却出现了较大幅度的下降，这反映出公司在资金调度和流动性管理上存在一定的不足。
(2)其次，在应收账款管理方面，格力公司虽然应收账款规模有所控制，但回款速度仍有待提高。一方面，部分客户拖欠账款现象较为普遍，影响了公司资金回笼的速度。另一方面，格力公司在信用政策执行上存在一定程度的宽松，导致应收账款质量下降。以2019年为例，格力公司应收账款周转天数虽然有所下降，但仍有79.6天，这意味着公司应收账款回收周期较长。此外，部分应收账款因客户经营困难或信用问题而无法收回，给公司带来了一定的坏账风险。
(3)最后，在存货管理方面，格力公司虽然存货周转率有所提升，但存货结构存在一定的问题。一方面，部分产品线存货积压现象较为严重，导致资金占用增加。另一方面，格力公司在产品结构调整上存在一定的滞后性，未能及时根据市场需求调整库存，导致部分产品滞销。以2019年为例，格力公司存货周转率为8.9次，虽然较2018年有所提高，但仍有部分产品线存货周转率低于行业平均水平。此外，随着市场竞争的加剧，格力公司需要更加关注库存成本和物流成本的控制，以提高整体营运资金管理的效率。
第四章格力公司营运资金管理对策研究
(1)针对格力公司营运资金管理中存在的流动性紧张问题，建议公司加强现金流预测和管理。通过建立更加精细的现金流预测模型，格力公司可以提前预知资金需
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