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XX集团股份有限公司财务管理制度

?一、总则

1.目的

本制度旨在规范XX集团股份有限公司（以下简称集团）的财务行为，加强财务管理和经济核算，适应集团发展战略，提高集团整体经济效益，确保集团各项财务工作有序进行。

2.适用范围

本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。

3.基本原则

-合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策。

-全面性原则：涵盖集团财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。

-准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。

-及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息，满足管理和决策需要。

-效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。

二、财务机构与人员

1.财务机构设置

集团设立独立的财务管理部门，统一负责集团的财务管理和会计核算工作。各子公司、分公司根据自身规模和业务需要，设置相应的财务机构或配备专职财务人员，并接受集团财务管理部门的指导和监督。

2.财务人员职责分工

-财务负责人：全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度，参与集团重大决策，协调财务与各部门的关系。

-会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据的准确性和及时性。

-出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度和银行结算纪律。

3.财务人员任职要求

-具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级以上会计职称。

-遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。

-定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。

三、会计核算

1.会计政策与会计估计

集团按照国家统一的会计制度，结合实际情况制定适合本集团的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如确需变更，应按照规定程序进行审批和披露。

2.会计凭证与账簿

-财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保会计凭证内容真实、完整、合法。

-按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。

-定期对账簿记录进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。

3.财务报表编制

-按照国家统一的财务报表格式和编制要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

-财务报表应经财务负责人审核、集团负责人审批后对外报送。

-加强财务报表分析，为集团决策提供有价值的信息。

四、资金管理

1.资金预算管理

-各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算，经汇总后形成集团年度资金预算。

-资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容，并进行详细的分析和预测。

-严格执行资金预算，定期对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。

2.资金筹集管理

-根据集团发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。

-筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。

-加强对融资活动的管理，规范融资合同签订，防范融资风险。

3.资金使用管理

-建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经集团负责人审批。

-资金应专款专用，严格按照预算安排使用，不得擅自改变用途。

-加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。

4.现金与银行存款管理

-严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。

-加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。

-规范银行存款收支业务，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。

五、资产管理

1.流动资产

-货币资金：按照现金与银行存款管理规定进行管理。

-应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，确保资金及时回笼。

-存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。

2.固定资产

-制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。

-加强固定资产购置、验收、入账、使用、保管、处置等