会计实务——样题1.docx

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江苏省职业院校技能大赛

会计实务赛项样题

第1套

赛项名称：会计实务

英文名称：AccountingPractice

赛项组别：高等职业教育

赛项编号：GZ049

1.1业财税资共享业务处理案例背景

1.1.1公司基本情况

公司注册名称：北京三花电气有限公司

公司注册地址、电话：北京市通州区群芳路194号010公司注册资本：人民币1500万元

公司法定代表人：韩国伟

公司总经理：李进

公司经营范围：主要从事配电控制设备的生产和销售。

主管税局：国家税务总局北京市税务局

纳税登记号：911101060911083566

1.1.2公司账户资料

1.基本存款账户

开户行：交通银行北京群芳支行，账号：110002049052486289066

2.一般存款账户

开户行：交通银行北京东城支行，账号：110002035648721963928

3.工资账户

开户行：交通银行北京群芳支行，账号：110002035648721853921

4.住房公积金账户

开户行：交通银行北京群芳支行，账号：110002035648721963532

5.银行预留印鉴：财务专用章+法人代表名章

1.1.3公司会计工作组织

公司单独设置财会部门，部门岗位划分为业务会计、成本会计、共享会计、财务主管四个工作岗位。

1.1.4公司会计核算方法及财务管理制度

1.公司以人民币为记账本位币（核算中金额计算保留至分位），记账文字为中文。会计核算采用科目汇总表账务处理程序。

2.启用模块：动态建模平台、总账、应收管理、应付管理、固定资产、费用管理、现金管理、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、共享服务、集团报表。

3.公司为增值税一般纳税人，销售商品增值税税率为13%；公司当期取得的增值税专用发票，按照现行增值税制度规定当期准予抵扣的，均需勾选认证且于当期一次性抵扣。

公司地处北京市区，公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。公司按规定代扣代缴个人所得税。公司企业所得税税率为25%，并假设这一税率适用于未来可预见的期间，公司不享受其他税收优惠政策。企业所得税的核算采用资产负债表债务法。企业所得税缴纳采用按季预缴，按年汇算清缴的方式，公司以前年度的企业所得税已进行汇算清缴。季度预缴所得税额按本季度利润乘以税率计算。

本赛题不考虑除上述税费以外的其他税费。

4.公司原材料、周转材料、库存商品采用实际成本计价法组织日常核算，发出原材料、周转材料、库存商品采用全月一次加权平均法计价。

原材料入库业务，于每笔原材料采购业务实际验收入库时确认原材料入库成本，应付及物料对方科目均为“在途物资”。原材料发出业务，于月末根据“领料单”编制“发出材料汇总表”、“生产车间材料费用分配表”，并据以进行原材料出库业务的总分类核算，计算过程中，无特殊说明的金额均保留小数点后2位。

公司下设三个仓库，分别为：产成品仓、原材料仓、周转材料仓，其中库存商品及半成品存放在产成品仓，原材料存放在原材料仓，周转材料存放在周转材料仓。

5.坏账损失的核算

公司应收账款坏账准备采用账龄分析法估计，其他的应收及预付款项不计提坏账准备。不同账龄计提坏账准备的比例如下表所示：

账龄

未到期

逾期

1-90天

逾期

91-270天

逾期

271-360天

逾期

361-540天

逾期

541-720天

逾期

720天以上

计提坏账准备的比例

0.00%

2%

4%

6%

10%

12%

15%

6.公司固定资产折旧和无形资产摊销采用年限平均法。固定资产折旧方法和无形资产摊销方法与税法规定一致。固定资产预计净残值率为4%，无形资产无净残值。

固定资产折旧表

固定资产类别

折旧年限/年

年折旧率

房屋建筑物

20

4.8%

生产设备

10

9.6%

运输设备

4

24%

管理设备

5

19.2%

无形资产摊销表

无形资产类别

摊销年限/年

土地使用权

30

专利权

10

非专利技术

10

7.公司按有关规定计算缴纳社会保险费和住房公积金。基本社会保险及住房公积金以上一年度职工月平均工资为计提基数，计提比例如下：基本养老保险为24%，其中企业承担16%，个人承担8%；医疗保险为12.8%，其中企业承担10.8%，个人承担2%，另每月个人需缴纳大额互助基金3元；失业保险为1%，其中企业承担0.8%，个人承担0.2%；工伤保险为0.2%，全部由企业承担。住房公积金为24%，其中企业承担12％，个人承担12％。公司由个人承担的社会保险费、住房公积金在缴纳时直接从“应付职工薪酬——短期薪酬（工资）”明细账中冲销，不通过“其他应付款”账户进行核算。个人所得税由公司代扣代缴，