税务政策法规理解与应用测试.docxVIP

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①

姓名所在地区

姓名所在地区身份证号

密封线

注意事项

1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和所在地区名称。

2.请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。

3.不要在试卷上乱涂乱画，不要在标封区内填写无关内容。

一、选择题

1.税收法定原则在税务政策法规中的应用主要体现在哪些方面？

A.税收立法权集中统一

B.税收法律优先于行政法规和规章

C.税收征收管理必须严格依法进行

D.以上都是

2.我国税法的基本构成包括哪些内容？

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收规章

D.以上都是

3.以下哪项不是税法的基本特征？

A.税收强制性

B.税收公平性

C.税收无偿性

D.税收法定性

4.我国税法体系中，下列哪项属于税？

A.增值税

B.城市维护建设税

C.个人所得税

D.地方教育附加

5.税法的基本法律包括哪些？

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.以上都是

6.税法与其他法律的差异主要表现在哪些方面？

A.法律效力

B.适用对象

C.税收法定原则

D.以上都是

7.税法的基本原则有哪些？

A.税收法定原则

B.公平原则

C.公开原则

D.以上都是

8.以下哪项不属于税收实体法？

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收行政法

D.税收司法法

9.下列哪项不是税法的适用原则？

A.法无明文规定不征税

B.法不溯及既往

C.税收优先

D.以上都是

10.我国税法体系中，下列哪项属于地方税？

A.城市维护建设税

B.房产税

C.契税

D.车辆购置税

答案及解题思路：

1.答案：D

解题思路：税收法定原则要求税收立法权集中统一，税收法律优先于行政法规和规章，税收征收管理必须严格依法进行，因此选项D全面体现了税收法定原则的应用。

2.答案：D

解题思路：我国税法的基本构成包括税收法律、行政法规、规章，因此选项D是正确的。

3.答案：B

解题思路：税法的基本特征包括税收强制性、税收无偿性、税收法定性，而税收公平性不是税法的基本特征。

4.答案：A

解题思路：增值税属于税，其他选项均为地方税或共享税。

5.答案：D

解题思路：税法的基本法律包括《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》等。

6.答案：D

解题思路：税法与其他法律的差异主要体现在法律效力、适用对象、税收法定原则等方面。

7.答案：D

解题思路：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则、公开原则等。

8.答案：D

解题思路：税收实体法是规范税收权利义务的法律，不包括税收司法法。

9.答案：D

解题思路：税法的适用原则包括法无明文规定不征税、法不溯及既往、税收优先等。

10.答案：B

解题思路：房产税属于地方税，其他选项均为地方税或特定情况下的地方税。

二、填空题

1.我国税法的基本法律体系由__《中华人民共和国税收征收管理法》__、__《中华人民共和国企业所得税法》__、__《中华人民共和国个人所得税法》__构成。

2.税收法定原则的基本内容是__税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，必须依照法律的规定执行__。

3.税法的基本原则包括__税收法定原则__、__税收公平原则__、__税收效率原则__。

4.我国税法的基本构成包括__税收法律__、__税收行政法规__、__税收规章__、__税收规范性文件__。

5.税法的适用原则有__法律优位原则__、__法律不溯及既往原则__、__新法优于旧法原则__、__特别法优于普通法原则__。

答案及解题思路：

答案：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》

2.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，必须依照法律的规定执行

3.税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则

4.税收法律、税收行政法规、税收规章、税收规范性文件

5.法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则

解题思路：

1.针对第一个填空题，结合我国税法体系，可以明确指出《税收征收管理法》、《企业所得税法》和《个人所得税法》是我国税法的