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单位工程竣工决算审计实施方案

?一、审计目标

1.核实单位工程竣工决算的真实性、完整性和准确性，确保工程造价的合理合规。

2.审查工程建设项目成本核算及各项费用支出的合规性，揭露和纠正工程建设中的违规行为和管理漏洞。

3.评价工程建设项目的经济效益和社会效益，为项目的后续运营和管理提供参考依据。

二、审计范围

本次审计涵盖[具体单位工程名称]从项目立项到竣工交付使用全过程的财务收支及相关经济活动，包括但不限于以下方面：

1.项目前期费用，如可行性研究报告编制费、环境影响评价费、设计费等。

2.建筑安装工程费用，包括各单项工程的直接费、间接费、利润及税金等。

3.设备及工器具购置费用，审查设备及工器具的采购价格、数量、规格等是否与合同一致。

4.其他费用，如建设单位管理费、工程监理费、招投标代理费、勘察费等。

三、审计依据

1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例

2.《建设项目审计处理暂行规定》

3.《基本建设财务管理规定》

4.《建设工程价款结算暂行办法》

5.与该单位工程相关的项目立项批复、可行性研究报告、初步设计文件、施工图设计文件、施工合同、招投标文件、设备采购合同等文件资料

四、审计内容及重点

（一）竣工决算编制情况

1.审查竣工决算报告是否按照规定的格式和内容编制，各项数据是否准确、完整。

2.检查决算报表之间、报表与账簿之间、账簿与凭证之间的数据是否衔接一致。

（二）项目前期费用

1.审查项目前期费用的支出是否符合相关规定，有无超标准、超范围支出的情况。

2.检查前期费用的支付凭证是否合法有效，是否存在虚假列支的问题。

3.核实前期费用与项目建设的相关性，是否存在与项目无关的费用混入前期费用的情况。

（三）建筑安装工程费用

1.工程量计算

-审查工程量计算是否依据竣工图纸、现场签证等资料，计算方法是否正确，有无多算、少算或重复计算的情况。

-对重点分项工程的工程量进行抽查核实，可通过现场测量、与施工记录核对等方式进行。

2.工程计价

-检查工程计价是否符合合同约定的计价方式，如采用定额计价或清单计价，其计价依据是否正确。

-审查各项费用的取费标准是否符合规定，费率计算是否准确，有无高套定额、提高取费标准等问题。

-核实材料价格的真实性，检查材料价格是否按照合同约定的方式确定，是否存在价格虚高的情况。对于主要材料，可通过市场询价等方式进行核实。

3.工程变更及签证

-审查工程变更的程序是否合规，是否有相关部门和人员的审批手续。

-检查工程签证的真实性和合理性，签证内容是否与实际施工情况相符，有无事后补办签证或虚假签证的问题。

-分析工程变更及签证对工程造价的影响，核实其是否在合理范围内。

（四）设备及工器具购置费用

1.审查设备及工器具的采购是否按照规定进行招投标，采购合同是否规范。

2.检查设备及工器具的数量、规格、型号是否与合同一致，质量是否符合要求。

3.核实设备及工器具的购置价格是否合理，有无高于市场同类产品价格的情况。对于进口设备，还需审查其报关完税情况。

（五）其他费用

1.建设单位管理费

-审查建设单位管理费的支出是否符合规定的开支范围和标准，有无超支情况。

-检查建设单位管理费的核算是否准确，是否存在将应计入其他费用的支出混入建设单位管理费的问题。

2.工程监理费

-审查工程监理费的支付是否与监理合同约定相符，支付金额是否与监理工作实际完成情况相匹配。

-检查监理单位的资质及监理工作的履行情况，是否存在监理不到位而导致工程质量问题或工期延误的情况。

3.招投标代理费

-审查招投标代理费的收费标准是否符合规定，支付金额是否合理。

-检查招投标代理机构的资质及代理工作的合规性，是否存在违规操作导致招投标过程不公正的问题。

4.勘察费

-审查勘察费的支出是否与勘察合同约定一致，勘察工作是否达到规定的深度和质量要求。

-检查勘察单位的资质及勘察成果报告的真实性和可靠性。

（六）财务收支情况

1.审查建设项目的资金来源是否合法合规，资金是否及时足额到位。

2.检查建设项目的财务核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整。

3.核实建设项目的各项收入和支出是否准确记录，有无截留、挪用建设