项目三 近3年消费税初级会计师考试拓展练习.docx

项目三【初级会计师考试拓展练习】

1.（2023年单选题）根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，为支付货价的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到托收款项的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

答案：D

2.（2023年多选题）根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（）。

A.包装物租金

B.增值税税款

C.品牌使用费

D.优质费

答案：ACD

3.（2023年多选题）根据消费税法律制度的规定，关于从量计征消费税的应税消费品销售数量确定的下列表述中，正确的有（）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

C.委托加工应税消费品的，为委托方收回的应税消费品数量

D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

答案：ABC

4.（2023年不定项选择题）甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产销售与加工业务。2022年10月有关经营情况如下：

（1）与乙公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品3000盒，每盒不含增值税售价1000元。其中采取直接收款方式销售2000盒，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售1000盒，合同约定本月应收取300盒销售款，但截止月底只收到100盒销售款，甲化妆品公司未开具发票。

（2）与丙公司签订买卖合同，销售成套化妆品500盒，每盒不含增值税售价1700元。每盒中包含自产Y型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为1615元、85元。

（3）与丁商贸公司签订承揽合同，受托加工其定制的高档化妆品，按合同约定，丁商贸公司提供原料成本212500元，甲化妆品公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料5100元。甲化妆品公司无同类高档化妆品销售价格。丁商贸公司于当月提货。

已知：高档化妆品消费税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）计算甲化妆品公司当月销售自产M型高档化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.3000x1000x15%=450000（元）

B.2000x1000x15%=300000（元）

C.(2000+100)x1000x15%=315000（元）

D.(2000+300)x1000x15%=345000（元）

答案：D

（2）计算甲化妆品公司当月销售成套化妆品应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.500x1615x15%=121125（元）

B.500x1700÷(1-15%)x15%=150000（元）

C.500x1615÷(1-15%)x15%=142500（元）

D.500x1700x15%=127500（元）

答案：D

（3）计算甲化妆品公司当月受托为丁商贸公司加工定制的高档化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.(212500+63750)x15%=41437.5（元）

B.(212500+63750-5100)X15%=40672.8（元）

C.212500÷(1-15%)X15%=37500（元）

D.(212500+63750)÷(1-15%)x15%=48750（元）

答案：D