项目二 近3年增值税初级会计师考试拓展练习.docx

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项目二近3年增值税初级会计师考试拓展练习

1.单选题（2023年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，不适用即征即退税收优惠政策的是（）。

A.一般纳税人提供的餐饮住宿服务

B.符合规定的一般纳税人提供的有形动产融资性售后回租服务

C.符合规定的一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人提供的管道运输服务

答案：A

2.单选题（2023年）甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为118000元，关税为5800元。已知进口货物增值税税率为13%，则甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。

A.18720

B.16094

C.19890

D.936

答案：B

3.单选题（2023年）甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该类型家电同期含增值税销售价格为5650元／台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款为5141.5元／台，已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（)。

A.100×5650×13%=73450（元）

B.100×5141.5×13%=66839.5（元）

C.100×5141.5÷(1+13%)×13%=59150()

D.100×5650÷(1+13%)×13%=65000()

答案：D

4.单选题（2023年）甲住房租赁公司为增值税一般纳税人，2022年10月向个人出租住房取得含增值税租金收入6394500元。甲住房租赁公司选择适用简易计税方法计税。已知住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房选择简易计税办法的，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。计算甲住房租赁公司当月上述业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是)。

A.6394500÷(1+1.5%)×5%=315000（元）

B.6394500×5%=319725（元）

C.6394500÷(1+5%)×1.5%=91:350(π)

D.6394500×1.5%=95917.5（元）

答案：C

5.单选题（2023年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳增值税的是（

A.甲公司为配合国家住房制度改革而按房改成本价出售住房

B.钱某销售一套自建自用的住房

C.涉及家庭财产分割的陈某无偿向其妻子转让一套住房

D.孙某将购买1年的一套住房对外销售

答案：D

6.单选题（2023年）甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，2022年5月乙公司将买人价为530万元的P公司股票全部无偿转让给甲公司，甲公司当月将无偿受让的P公司股票以848万元的价格全部卖出，支付手续费及印花税合计1.1024万元。甲公司当月无其他金融商品转让业务，也无上期结转的金融商品转让负差，已知增值税税率为6%，计算甲公司当月转让P公司股票增值税销项税额的下列算式中，正确的是（)。

A.848/(1+6%)×6%=48（万元）

B.(848-1.1024)/(1+6%)×6%=47.9376(75)

C.(848-530-1.1024)/(1+6%)×6%=17.9376()

D.(848-530)/(1+6%)×6%=18（万元）

答案：D

7.单选题（2023年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进货车用于投资给运输公司

B.购进豆浆机用于无偿赠送给养老院

C.购进卫生用品用于集体福利

D.购进工业缝纫机用于加工服装

答案：C

8.单选题（2023年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，不适用即征即退税收优惠政策的是（）

A.一般纳税人提供的餐饮住宿服务

B.符合规定的一般纳税人提供的有形动产融资性售后回租服务

C.符合规定的一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D.一般纳税人提供的管道运输服务

答案：A

9.单选题（2023年）.甲公司为增值税一般纳税人，2022年11月将职工活动中心的一台原值316400元的固定资产改用于生产车间。截至本月该固定资产净值221480元，购入时取得增值税专用发票但按规定未扣除进项税额。已知增值税税率为13%，计算甲公司该固定资产2022年12月准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）

A.221480×13%=28792.4（元）

B.221480/(1+13%)×13%=25480（元）

C.316400/(1+13%)×13%=36400（元）

D.316400×13%=41132

答案：B

10.单选题（2023年）甲公司为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售100台W型家电，该型家电同期含增值税销计算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（售价格为5650元／台，扣减旧家电收购价格后实际收取含增值税价款5141.5元／