企业所得税稽查方法.pptVIP

假如某企业2007年前教育经费科目结余30万元，2008按工资薪金总额2.5%计算可以扣除20万元，当年发生90万元。可以税前扣除也只能是20万元，冲减以前年度结余的30万元，教育经费科目赤字40万元，用以后年度指标。填表方法:账载金额60(90-30)，税收金额20万元，调增40万元育经费的列支范围：详见财建【2006】317号列举11类其中：注意：职工参见学历教育、学位教育发生的学费支出，应当由职工个人负担，不得计入教育经费。如果企业为职工必须上述学费，纳税调整应纳税所得额；还应当将报销的费用并入当期工资薪金所得缴纳个人所得税。条例第41条：变化：2008年起税法不允许预提工会经费。会计上仍旧可以预提。扣除限额的计算基数由计税工资改为了工资总额。工会经费强调的是拨缴工会，注意是拨缴，不是计提,准予扣除的工会经费必须取得《工会经费拨缴款专用收据》。国税函【2000】678号、工会法第41条5、审查工会经费的调整是否正确（三）借款利息支出的检查1、借款费用资本化的检查《企业所得税法实施条例》第三十七条第二款企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。问题的关键资本