中小企业信用担保管理.pptVIP

*六、担保机构收入、费用、利润及分配的管理1、利润表的结构一、担保业务收入其中：1、担保费收入2、手续费收入3、评审费收入4、追偿收入5、其他收入二、担保业务成本其中：1、担保赔偿支出2、分担保费支出3、手续费支出4、营业税金及附加5、其他支出三、担保业务利润加：利息净收入加：其他业务利润减：营业费用加：投资收益四、营业利润加：营业外净收入五、扣除资产减值损失前利润总额减：资产减值损失六、扣除资产减值损失后利润总额减：所得税七、净利润*2、收入及分类⑴、担保费收入⑵、手续费收入⑶、评审费收入担保费、评审费要不要分开都是担保的收入。担保费——资本性收入评审费——劳务性收入担保收入可以减免营业税评审费可以不计提未到期责任准备*⑷、追偿收入：追偿大于代偿和费用的差额部分。代偿不都是坏事代偿是担保业务活动的一个中间环节。担保业务一般有两种循环方式，担保——销保，担保——代偿——追偿。代偿是担保公司履行义务和尽责的表现代偿可以提升担保公司的社会信用能力代偿是担保公司经营的一种手段⑸、其他业务收入：包括咨询、顾问服务收入、出租无形资产收入等。⑹、利息收入。包括各类存款以及委托贷款所取得的利息收入，不包括债券利息。⑺、投资收益⑻、营业外收入：包括补贴收入、利息收入。包括各类存款以及委托贷款所取得的利息收入，不包括债券利息。1、投资收益2、营业外收入：包括补贴收入3财政补贴4增信-资本金、再担保5风险补偿-担保赔偿准备、一般风险准备6定率补偿、定额补偿7担保补贴、奖励8信用建设、培训、创新补贴9收入确认1同时符合收入确认的三项条件时，才能确认为收入。担保合同成立并承担相应担保责任。2主合同与从合同同时成立；3银行放款。4未放款，此时的收费，应在“预收担保费”科目反映，待借款合同签订并实际放款后，再转为担保费收入与担保合同相关的经济利益能够流入企业5担保费能够收回。与担保合同相关的收入能够可靠地计量6*⑵趸收一次确认收入提取未到期责任准备金注意转回周期与担保周期相匹配⑶分期收款一次确认通过应收担保费核算收不回来计入坏账损失分出担保的收入处理全部计入“担保费收入”⑷分出责任部分的担保费从“分担保费支出”科目核算4、成本费用抓大不放小控制代偿：风险成本是主要成本限制费用：规模比例主要内容*担保机构的财务特征与财务管理01担保机构的财务预测与财务预算02担保机构的补偿和准备金03担保机构主要资产的管理04担保机构的税收管理05担保机构收入、费用、利润及分配的管理06或有负债与或有资产的管理07担保机构的资本运营与投资管理08担保机构的财务报告09担保机构的绩效评价10一、担保机构的财务特征与财务管理*1、担保机构财务的特征⑴金融特征担保机构是从事风险管理、出售信用产品的专业机构，信用是金融的本质。所以，担保业务的实质是一种金融业务。担保机构出借自身信用，增加自己的或有负债。中小企业通过担保使企业信用得到增级，从而获得贷款。金融机构通过担保，可以根据信用和风险来配置资金，使资金流向收益较高、风险较低的地方，充分体现了金融体系的基本功能——资金配置和风险配置。担保业务是资金风险价值管理的衍生金融业务。要求担保机构运用现代金融理论，特别是衍生金融理论去认识担保业务规律、研究控制担保风险的方法。*⑵高风险特征风险成本是担保机构的主要成本。担保机构的风险准备金制度，包括担保赔偿准备、未到期责任准备、一般风险准备。各种应收款的坏账准备、各类资产的减值准备等。⑶准公共产品特征担保资本投入担保风险损失补偿担保减免税⑷或有性担保代偿与对抵质押资产的处置需要通过未来一定期间因履行担保责任而发生代偿来确定。也就是说当所担保的企业到期不能偿还该项债务时，担保机构必须代其偿还。担保机构代被担保企业偿还了该项债务后，担保机构也就享有了追偿该项债务的权利，即具有了债权。或有负债或有资产信用产品特征担保经营的是风险，销售的是信用