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养老保险讲座

目录养老保险概述中国养老保险体系养老保险政策解读

养老保险概述定义与目的社会保障制度重要组成部分保障退休人员基本生活分散养老风险全球养老保险发展简史起源于19世纪德国俾斯麦时期二战后各国普遍建立中国改革开放后逐步完善

养老保险的重要性人口老龄化趋势中国65岁以上人口占比超14%预计2050年达30%以上老年抚养比不断上升社会保障体系的核心维护社会稳定的基础调节收入分配促进经济可持续发展

中国养老保险体系第三支柱：个人养老金自愿参与的商业养老保险第二支柱：企业年金和职业年金补充性养老保险第一支柱：基本养老保险覆盖全民的社会保险

第一支柱：基本养老保险城镇职工企业职工、灵活就业人员1城乡居民农民、无业城镇居民2机关事业单位公务员、教师等3

第二支柱：企业年金和职业年金企业自主建立用人单位自愿参与单位与个人共同缴费比例自定，有税收优惠市场化投资运营追求基金保值增值

第三支柱：个人养老金完全自愿参与个人主动选择，自主决策享受税收优惠递延纳税，减轻当期负担多样化投资产品储蓄存款、商业保险、基金等

基本养老保险概述强制性制度法律规定必须参加用人单位必须为职工缴纳国家财政支持统筹基金不足时有财政补贴居民保险有基础养老金全国统筹促进区域公平提高基金抗风险能力

基本养老保险的历史演变11951年首部《劳动保险条例》21991年社会统筹与个人账户结合32009年新农保试点开始42014年机关事业单位养老保险改革52022年基本养老保险全国统筹

城镇职工基本养老保险参保对象企业职工个体工商户灵活就业人员缴费比例单位缴纳16%个人缴纳8%待遇计算基础养老金个人账户养老金

城乡居民基本养老保险参保人群农村居民城镇无业居民16岁以上非在校学生缴费标准多档次选择年缴费额从100元到3000元不等政府给予补贴待遇领取基础养老金个人账户养老金缴费满15年可领取

机关事业单位养老保险制度改革2014年启动改革并轨运行与企业职工养老保险制度并轨单位缴费单位20%，个人8%待遇计发基础养老金+个人账户养老金

基本养老保险缴费比例参保类型单位缴费比例个人缴费比例城镇职工16%8%机关事业单位20%8%灵活就业人员-20%或16%城乡居民-多档次年缴费

基本养老金计算方法基础养老金退休时社会平均工资×缴费年限×1%个人账户养老金个人账户累计储存额÷计发月数月基本养老金基础养老金+个人账户养老金

养老金领取条件缴费年限要求累计缴费满15年未满15年可延长缴费或转入居民养老保险退休年龄要求男性：60周岁女干部：55周岁女工人：50周岁特殊工种退休年龄井下、高温等特殊工种提前退休根据工种不同有差异

基本养老金调整机制政策制定国务院统一部署考虑因素物价上涨、工资增长、基金承受能力实施方式定额调整、挂钩调整和适当倾斜相结合

企业年金概述补充性养老保险企业自主决定是否建立资金来源企业和职工共同缴费主要功能提高退休职工生活水平税收政策企业缴费税前扣除，个人缴费税前抵扣

企业年金的建立与管理集体协商企业与职工代表协商决定受托管理委托专业机构管理2投资运营多元化投资获取收益监督管理人社部门和金融监管部门共同监管4

职业年金制度适用范围机关事业单位工作人员强制实施，全员覆盖缴费标准单位缴费8%个人缴费4%基金管理委托专业机构投资运营实行市场化管理

个人养老金制度介绍新制度2022年4月推出养老保险第三支柱自愿参加个人自主选择可随时调整缴费专属账户一人一户终身有效

个人养老金参与方式开立账户通过金融机构或线上平台开设个人养老金账户资金缴存每年最高缴存12000元产品选择自主选择合格的养老金融产品待遇领取达到领取条件后按规定领取

个人养老金税收优惠政策缴费环节个人所得税税前扣除每年最高12000元投资环节投资收益暂不征税复利效应明显领取环节分类计税税率优惠

个人养老金投资产品

养老保险全国统筹统一政策全国统一的基本养老金计发办法基金统收统支省级统筹上升为全国统筹均衡负担解决地区发展不平衡问题

养老保险基金投资运营银行存款安全性高国债和企业债稳定收益股票投资比例严格控制不动产投资长期保值增值4

延迟退休政策解读现行退休年龄男60岁，女干部55岁，女工人50岁渐进式调整每年延长几个月，过渡期较长3弹性实施特殊行业、岗位区别对待

养老保险转移接续1申请转出参保人向原参保地社保机构申请2转移信息社保经办机构核对并传递信息3基金划转原统筹地区将个人账户储存额划转到新参保地4关系接续新参保地确认接收并办理接续手续

城乡居民养老保险待遇领取基础养老金中央确定全国基础标准地方可适当提高财政全额补贴个人账户养老金个人账户储存额÷计发月数与缴费水平直接相关领取条件年满60周岁累计缴费满15年未领取其他养老待遇

城镇职工养老保险待遇计发15年最低缴费年限领取养老金的基本要求1%基础养老金计算系数每缴费