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Preventativevs.DetectiveControls
预防性手段与调查性手段Preventative-preventsundesirableevents预防性手段—防止不利事件的发生Detective-revealserrorsirregularitiesthathavealreadyoccurred调查性手段—揭示已经发生的错误和反常情形ExamplesofTypesofControlActivities
控制手段例举Authorizationorapproval授权或批准Verification确认Reconciliation协调Segregationofduties职责分工Operatingperformancereviews绩效考评Physicalsecurityofassets资产的实际安全Physical/logicalsecurityreviews实际安全评估/理论安全评估Supervisoryreviews监管评估Twoweekvacationpolicy两周休假政策Systemchecks系统检查Limits限制ReviewofMISdata管理信息系统数据评价Component4-InformationandCommunications1元素之四—信息交流与沟通2Identification-performedatalllevelswithintheorganization识别—在公司内部各级进行3Capture-criticalcomputersystemsandMISreports获取—重要的计算机系统和管理信息系统报告4Exchange-appropriatestaffobtaintheinformation交换—由专人获取信息5Component5–Monitoring
元素之五—监控OngoingActivities-performedbymanagement持续进行的活动—由管理层进行reviewofdataandreportswithintheorganization评估机构内的数据和报告discussionswithexternalparties与外部有关各方商讨trainingseminars培训研讨SeparateEvaluations-performedbyanindependentfunction独立评估—由独立方进行internalaudit,externalaudit,consulting,andpeerreview(smallbank)内部审计，外部审计，咨询，同行意见（小银行）ContextofControls
控制内容Entity’s公司层面:Size,organization,andownership规模、组织结构与所有权Natureofbusiness业务性质Diversityandcomplexity多样性与复杂性Methodsoftransmitting,processingandretaininginformation信息的传递、处理与留存方式Applicablelawsandregulations有关法规Limitations
限制SmallOffices小型办公室Collusion共谋Ignorance忽视Paceofbusiness业务效率Judgment判断Cost成本Management’soverride管理层越权InternationalEmphasisonInternalControls各国对内部控制的关注BasleCommitteeonBankingSupervision巴塞尔银行监管委员会FrameworkfortheEvaluationofInternalControls内部控制评估体系PolicyStatement-FinalizedSeptember,1998政策声明—1998年9月定稿IdentifiesCausesofRecentBankingProblems银行业新问题的产生原因Interna
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