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养老保险概述社会保障体系的重要支柱保障老年人基本生活
目录养老保险基础知识定义、重要性与三大支柱制度发展与类型历史沿革与各类养老保险制度挑战与未来
什么是养老保险？基本定义通过长期缴费积累保障退休后基本生活主要特点强制性与互济性长期性与稳定性运行机制缴费积累基金符合条件时按月领取
养老保险的重要性保障老年生活提供稳定收入来源促进社会公平缓解代际矛盾稳定经济发展释放消费潜力减轻家庭负担缓解赡养压力
中国养老保险体系的三大支柱1第三支柱个人养老金2第二支柱企业年金和职业年金3第一支柱基本养老保险
第一支柱：基本养老保险强制性法律规定必须参加1广覆盖覆盖城乡所有居民2保基本保障基础生活需求3统筹共济社会互助与个人积累相结合4
基本养老保险的覆盖范围1城镇职工企业职工、个体工商户2机关事业单位公务员、教师等3城乡居民农民、灵活就业人员等
基本养老保险的筹资模式现收现付制当期缴费支付当期养老金具有代际互助性质完全积累制个人账户积累未来领取由个人积累决定统账结合中国采用的混合模式社会统筹与个人账户相结合
基本养老保险的待遇计算累计缴费年限至少缴费15年1个人账户积累个人缴纳的8%2社会平均工资与当地平均工资挂钩3本人缴费工资与个人历史工资相关4
第二支柱：企业年金和职业年金补充性质在基本养老保险基础上的补充自愿建立企业根据自身情况自主决定共同缴费企业和职工共同缴纳个人所有建立个人账户，归个人所有
企业年金的特点适用企业主要为企业职工建立集体协商通过集体协商确定方案税收优惠享受一定税收优惠政策市场化运作委托专业机构投资运营
职业年金的特点适用范围机关事业单位工作人员强制性质法定强制建立缴费比例单位8%，个人4%基金管理市场化投资运营
第三支柱：个人养老金完全自愿个人自主选择参加个人缴费完全由个人承担税收优惠享受税收递延政策多元产品银行、保险、基金等多种选择
个人养老金的重要性弥补缺口填补基本养老金替代率不足提高退休后总收入水平分散风险不依赖单一养老来源增强应对风险能力灵活自主根据个人需求定制满足多样化养老需求
中国养老保险制度的发展历程11951年《劳动保险条例》21978年养老保险制度改革启动31997年统账结合模式确立42014年机关事业单位养老保险改革52022年个人养老金制度启动实施
1951年：退休制度的建立1951《劳动保险条例》颁布中国第一部劳动保险法规60/50退休年龄规定男性60岁，女干部50岁50-70%退休工资比例工作年限不同，比例不同
1978年：养老保险制度改革1改革开放社会保障制度转型2社会统筹探索社会化养老保险3企业责任打破国家包办模式
1997年：统账结合模式的确立社会统筹部分个人账户部分
2014年：机关事业单位养老保险制度改革打破双轨制统一城镇职工养老保险制度建立职业年金类似于企业年金的补充养老保险实行社会化管理与企业职工同步调整待遇
城镇职工基本养老保险强制参保所有用人单位必须参加双方缴费单位与个人共同缴纳统账结合社会统筹与个人账户并行按月领取符合条件后按月领取待遇4
城镇职工基本养老保险的参保对象企业职工各类企业及其职工个体工商户个体经营者及其雇工灵活就业人员自由职业者、网约工等
城镇职工基本养老保险的缴费比例
城镇职工基本养老保险的待遇计算基础养老金当地上年度平均工资本人平均缴费指数缴费年限1%系数个人账户养老金个人账户累计储存额计发月数（139-195个月）最低缴费年限累计缴费满15年
城乡居民基本养老保险非就业居民保障针对无工作单位的城乡居民个人缴费为主政府补贴为辅缴费档次多样根据经济条件自主选择基础养老金全覆盖保障基本生活需求
城乡居民基本养老保险的参保对象1234农村居民年满16周岁的农村户籍人员城镇无业居民未参加职工养老保险的城镇居民灵活就业人员可自愿选择参加学生年满16周岁在校学生
城乡居民基本养老保险的缴费标准1多档次缴费一般设置12个档次2每年缴纳一次按年度缴费3政府补贴缴费越高，补贴越多
城乡居民基本养老保险的待遇计算2两部分构成基础养老金+个人账户养老金103基础养老金标准2021年全国基础养老金最低标准139计发月数个人账户养老金的计算依据
机关事业单位养老保险制度改革背景打破养老金双轨制实现制度公平实施时间2014年启动2015年全面推行制度特点与企业职工制度并轨增设职业年金
机关事业单位养老保险的特点参保范围公务员事业单位工作人员参照公务员管理人员缴费比例单位缴费：20%个人缴费：8%职业年金：单位8%，个人4%待遇计发基本与企业职工相同职业年金作为补充
养老保险基金的投资与管理增值保值实现基金保值增值安全至上确保基金安全专业管理委托专业机构管理
养老保险基金投资的重要性对抗通货膨胀保持基金购买力增加收益提高基金收益率减轻财政压力缓解养老金支付压力延长基金使用寿命提高制度可
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