税务师考试《税法二》试题及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法二》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。

A.企业重组的特殊性税务处理，是指在满足一定条件下，可以选择不同的企业所得税处理方法。

B.企业重组的特殊性税务处理，需要符合一定的条件，否则不能享受优惠。C.企业重组的特殊性税务处理，可以帮助企业合理规避税收，降低成本。

D.企业重组的特殊性税务处理，需要在税务机关的审核下进行。

3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。

A.企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B.企业重组适用特殊性税务处理规定的，应由企业向其主管税务机关申报，企业在备案后30日内，到税务机关办理备案手续。

C.企业重组的特殊性税务处理，应连续计算被重组企业的所得税纳税年度。

D.企业发生特殊重组，当企业股权收购价格大于被收购企业净资产份额时，其支付对价的金额，应按照被收购企业的净资产份额确认所得或损失。

4、下列关于企业合并特殊性税务处理的表述中，正确的是()。

A.企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业向当地税务机关申报。

B.企业合并适用特殊性税务处理的，合并各方可以在合并当期申报，也可以在后续的纳税年度申报。

C.企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以使用被合并企业的留存收益进行出资。

D.企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业不需要就合并事宜支付代价。

5、下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.高新技术企业适用15%的税率B.小型微利企业适用20%的税率C.一般企业适用25%的税率

D.个人独资企业和合伙企业的所得适用20%的税率

6、下列关于个人所得税的税前扣除项目，说法错误的是：

A.企业发生的合理的广告费和业务宣传费支出可以全额扣除

B.个人在境外居住超过183天的部分，其境外所得可以不缴纳个人所得税

C.个人因私出国(境)旅游的费用可以全额扣除

D.个人购买商业健康保险的费用可以在税前扣除

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是()。

A.资本化的利息支出

B.未经核定的准备金支出

C.与经营活动无关的固定资产的折旧费用

D.捐赠支出

8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的

有()。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业收入确认表述不正确的是()。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

B.企业以商业折扣方式取得收入的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定收入额。

C.企业以债务重组方式取得收入的，应当按照实际取得的金额确定收入额。

D.企业以权益性投资方式取得收入的，应当按照投资成本确定收入额。

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有()。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

11、以下哪一项不是增值税的征税对象?

A.货物销售

B.服务提供

C.无形资产转让

D.不动产租赁

12、企业所得税的税前扣除项目中不包括以下哪项?

A.广告费和业务宣传费

B.研发费用C.职工福利费D.捐赠支出

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。A.财政部、国家税务总局规定的税收优惠政策规定的免征企业所得税的所得。B.国债利息收入。

C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

D.企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费。

14、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得的是()。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)、薪金所得。

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金(选项A)所得。

C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪(选项C)所得。D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红(选项D)所得。

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.财政部、国家税务总局规定的企业公益性捐赠支出

B.非营利组织无偿接受政