[51295150]《税率》+（讲义）-2024-2025学年人教版六年级数学下册.docxVIP

六年级数学下册《税率》讲义

一、知识要点

（一）纳税的含义

纳税是根据国家税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。税收是国家财政收入的主要来源之一，国家用收来的税款发展经济、科技、教育、文化和国防等事业，以便不断提高人民的物质和文化水平，保卫国家安全。

（二）税收的种类

主要有消费税、增值税、营业税和个人所得税等几类。

（三）应纳税额与税率

应纳税额：缴纳的税款叫做应纳税额。

税率：应纳税额与各种收入（销售额、营业额……）的比率叫做税率。

基本公式：

应纳税额=收入×税率

收入=应纳税额÷税率

税率=应纳税额÷收入×100%

二、典型例题

（一）例题1：工资纳税问题

李叔叔每月工资收入是8000元，按规定，个人月工资超出5000元的部分，要按3%的税率缴纳个人所得税。李叔叔每月应缴纳个人所得税多少元？

【思路导航】本题关键是先求出应纳税所得额，即月工资超出5000元的部分。然后根据应纳税额=收入×税率的公式来计算。

【解答】

计算应纳税所得额：8000-5000=3000（元）

计算应纳税额：3000×3%=3000×0.03=90（元）

答：李叔叔每月应缴纳个人所得税90元。

（二）例题2：商店纳税问题

某商店10月份的营业额是50万元，如果按营业额的5%缴纳营业税，该商店10月份应缴纳营业税多少万元？

【思路导航】已知营业额和税率，直接运用应纳税额=收入×税率的公式，将营业额与税率相乘，就能得出应缴纳的营业税。

【解答】

50×5%=50×0.05=2.5（万元）

答：该商店10月份应缴纳营业税2.5万元。

（三）例题3：综合纳税与收入计算

某饭店上月纳税5万元，税率为5%，该饭店上月的营业额是多少万元？

【思路导航】本题已知应纳税额和税率，根据收入=应纳税额÷税率的公式，将应纳税额除以税率，即可求出营业额。

【解答】

5÷5%=5÷0.05=100（万元）

答：该饭店上月的营业额是100万元。

三、巩固练习

（一）服装店纳税问题

某服装店去年全年的营业额是60万元，按照规定，需按营业额的5%缴纳营业税，同时按营业税的7%缴纳城市维护建设税。该服装店去年全年应缴纳这两种税共多少万元？

【易错点】容易遗漏城市维护建设税以营业税为基数计算这一要点，直接计算营业额的相关税费。

（二）稿费纳税问题

王老师获得一笔稿费4000元，按规定，稿费收入扣除800元后，按14%的税率缴纳个人所得税。王老师应缴纳个人所得税多少元？

【易错点】未准确扣除800元，直接以4000元作为应纳税所得额计算。

（三）公司纳税及盈利问题

某公司上半年缴纳了增值税6万元，税率为3%，该公司上半年的不含税销售额是多少万元？如果成本为150万元，该公司上半年盈利多少万元？

【易错点】混淆含税与不含税销售额的概念，以及盈利计算时未考虑税款因素。

（四）奖金纳税问题

李阿姨获得一笔奖金20000元，根据规定，奖金总额在10000元以上的部分，要按20%的税率缴纳个人所得税。李阿姨实际能拿到多少奖金？

【易错点】直接以20000元作为应纳税所得额计算，忽略分段计算的规则。

（五）房产纳税问题

张叔叔出售一套房子，售价120万元。按照规定，需按房价的1%缴纳契税，同时按房价的5.5%缴纳增值税（这里假设满足相关纳税条件）。张叔叔出售这套房子一共要缴纳多少万元的税？

【易错点】可能遗漏部分税种，或计算税费时出现百分比运算错误。

参考答案

（一）服装店纳税问题

计算营业税：60×5%=3（万元）

计算城市维护建设税：3×7%=0.21（万元）

两种税共：3+0.21=3.21（万元）

（二）稿费纳税问题

应纳税所得额：4000-800=3200（元）

应缴纳个人所得税：3200×14%=448（元）

（三）公司纳税及盈利问题

不含税销售额：6÷3%=200（万元）

盈利：200-150-6=44（万元）

（四）奖金纳税问题

应纳税所得额：20000-10000=10000（元）

应纳税额：10000×20%=2000（元）

实际拿到奖金：20000-2000=18000（元）

（五）房产纳税问题

契税：120×1%=1.2（万元）

增值税：120×5.5%=6.6（万元）

共纳税：1.2+6.6=7.8（万元）