企业外部审计风险的成因与防范措施探析.pdfVIP

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企业外部审计风险的成因

与防范措施探析

丁阿静天健会计师事务所（特殊普通合伙）

摘要：随着我国市场经济的快速发展，社会对企业外部审计风险管理提出越来越严格的要求，也对会计师的审计管理工作设

立更高标准。鉴于当前宏观经济形势的不确定性，会计师需高度重视审计和风险管理工作，将风险管理作为审计风险管理的核心

目标之一，并深刻理解审计风险管理的重要性，加强审计风险管理，提升审计风险管理质量，为企业的稳定发展提供强有力的支

持。在此过程中，会计师还需协助企业识别并处理经营活动中出现的风险，防止其扩散，为企业的可持续发展营造良好的环境。

因此，本文简要分析企业外部审计风险的特点，并从现有问题入手，探讨外部审计风险产生的原因及其防范措施，希望能够提供

理论参考。

关键词：企业；外部审计；审计风险

引言交易流程，都会增加外部审计风险管理的难度，使外部会计师难

以全面把握所有潜在的风险点。同时，还有其他客观因素也会对

现如今，经济全球化加深、我国市场日益对外开放及信息传外部审计结果产生影响，如法律法规的变化、经济环境的波动等

播速度逐渐加快，企业内部组织结构及外部市场环境的复杂性随外部条件，虽然超出外部会计师的控制范围，却同样会对外部审

之增强，既加大了企业在日常运营中的压力，也给企业外部审计计结果的准确性产生重要影响，如新的会计准则出台会改变某些

管理带来更多挑战，而风险的增加尤为关键。在此背景下，风险项目的处理方式，进而影响外部审计结论；市场环境的急剧变化

管理的重要性愈发凸显，基于对风险的识别、评估、控制及应对也导致企业财务状况出现意料之外的变动，增加外部审计过程中

措施，来实现其既定的目标和战略规划。外部审计风险，则特指的不确定性。

因外部审计结论不准确或错误，导致被外部审计对象及相关方遭（二）偶然性特征

受损失，也会使外部审计机构及其工作人员面临责任追究的风企业外部审计风险的偶然性特征表现在风险并非由外部审计

险。为保证企业运营稳健，深入探讨企业外部审计风险的成因及人员有意造成的，即审计过程中相关人员的认知偏差、判断失误

其防范措施尤为重要。等个人因素，其共同作用使审计风险具有一定的不确定性，这便

是企业外部审计风险的偶然性特征。基于该特征，外部相关人员

一、企业外部审计风险的特征在进行外部审计任务时会采取一系列措施来控制和降低外部审计

风险，如提高自身的专业能力、采用更先进的外部审计技术和方

（一）客观性特征法、加强与被审计单位的沟通等方式。[1]

企业外部审计风险的客观性特征体现在多个方面，揭示在外（三）普遍性特征

部审计过程中会不可规避遇到的各种影响因素。从企业的业务本外部审计在实施过程中面临各种风险，普遍存在并贯穿于审

身来看，其复杂性和多样性是导致外部审计风险的导火索之一，计风险管理的各个环节，一旦某一环节出现疏漏或问题，将对审

如某些行业的业务模式较为独特，或企业采用复杂的财务结构和计过程产生连锁反应，并严重影响审计结果的准确性与可靠性，

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审计研究AUDITSTUDIES

进而对企业发展的稳定性构成潜在威胁。外部审计风险的普遍难，进而影响外部审计结