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财务报表分析深入探索财务报表背后的数据价值
课程概述财务报表基础知识三大报表详细分析财务比率与综合分析行业特点与案例分析
第一章：财务报表分析概论1了解财务分析定义2掌握分析目的3熟悉分析对象4
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第二章：财务报表概述资产负债表财务状况静态反映利润表经营成果动态展示现金流量表资金流动详细记录权益变动表所有者权益变化情况
资产负债表简介资产部分流动资产非流动资产负债部分流动负债非流动负债所有者权益实收资本资本公积未分配利润
利润表简介1营业收入2营业成本3期间费用4利润总额5净利润
现金流量表简介1经营活动现金流日常业务产生的现金流入与流出2投资活动现金流长期资产投资与处置相关现金流3筹资活动现金流与融资相关的现金流入与流出4净现金流量三项活动现金流量之和
所有者权益变动表简介项目实收资本资本公积盈余公积未分配利润期初余额数值数值数值数值本期增加数值数值数值数值本期减少数值数值数值数值期末余额数值数值数值数值
财务报表附注的重要性会计政策说明核算方法披露会计估计解释详细补充数据科目明细展示计算过程说明或有事项披露潜在风险提示重大事项说明
第三章：资产负债表分析资产结构分析资产配置是否合理负债结构分析债务规模与结构风险权益结构分析所有权分配情况资产质量分析资产价值真实性偿债能力分析短期和长期偿债风险
资产结构分析货币资金应收账款存货固定资产其他资产
负债结构分析短期负债短期借款应付账款预收款项长期负债长期借款应付债券长期应付款分析要点负债期限结构债务成本评估风险程度判断
所有者权益结构分析1未分配利润累积盈余2盈余公积法定与任意3资本公积股本溢价4实收资本基础股本
资产质量分析应收账款质量账龄分析坏账计提评估存货质量周转速度跌价准备计提固定资产质量成新率减值风险商誉与无形资产减值迹象价值真实性
偿债能力分析2:1流动比率短期偿债能力1:1速动比率即时偿债能力40%资产负债率长期偿债能力5倍利息保障倍数偿还利息能力
第四章：利润表分析1收入分析收入结构与质量2成本费用分析成本结构与控制3盈利能力分析利润水平与能力4盈利质量分析利润真实性与可持续性5经营杠杆分析固定成本影响
收入分析主营业务收入其他业务收入
成本费用分析主营业务成本销售费用管理费用研发费用财务费用
盈利能力分析毛利率收入-成本/收入营业利润率营业利润/收入净利率净利润/收入ROE净利润/权益
盈利质量分析1可持续性分析核心业务盈利能力非经常性损益影响2收益确认质量收入确认政策是否存在提前确认收入3现金转化能力利润与现金流匹配度经营现金流/净利润比率4应计项目分析会计估计变更影响计提与冲回情况
经营杠杆分析经营杠杆定义固定成本对利润影响销售量变动放大效应经营杠杆系数边际贡献/利润高系数意味高风险高回报分析意义业务风险评估盈亏平衡分析成本结构优化
第五章：现金流量表分析经营活动日常业务现金流1投资活动资产投资现金流2筹资活动融资相关现金流3现金流质量可持续性评估4自由现金流剩余可支配现金5
经营活动现金流分析净利润经营现金流
投资活动现金流分析主要流出项购建固定资产股权投资支出债权投资支出主要流入项处置长期资产收回投资取得投资收益分析要点投资方向判断资本支出强度投资回收情况
筹资活动现金流分析吸收投资股权融资现金流入借款收到现金债务融资现金流入偿还债务债务偿还现金流出分配股利股东回报现金流出
现金流质量分析1经营现金流/净利润理想值大于1反映利润现金含量2经营现金流/营业收入收入现金化程度反映收款能力3全部现金流波动性现金流稳定性不确定性程度4现金流来源多样性现金流结构依赖度分析
自由现金流分析1经营活动现金流2减：资本支出3等于：自由现金流4分析：偿债与分红能力
第六章：财务比率分析短期偿债能力流动性评估长期偿债能力资本结构风险营运能力资产使用效率盈利能力收益创造能力成长能力发展潜力评估
短期偿债能力比率比率名称计算公式理想值分析意义流动比率流动资产/流动负债2:1短期偿债安全边际速动比率速动资产/流动负债1:1即时偿债能力现金比率现金/流动负债0.2:1最严格偿债能力营运资金流动资产-流动负债正值日常运营资金
长期偿债能力比率1资产负债率负债总额/资产总额反映债务融资比例2权益乘数资产总额/所有者权益反映财务杠杆程度3利息保障倍数EBIT/利息费用反映偿还利息能力4现金流量利息保障倍数经营
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