44服务预算与核算管理程序.doc

文档编号：XXXX-IT/ISMS-B-44

XXXX有限公司

IT/ISMS程序文件

服务预算与核算管理程序

拟制

编制小组

审核

XXX

批准

XXX

日期

2023-01-10

日期

2023-01-10

日期

2023-01-10

修订记录

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修订内容概要

拟制

审核

批准

2023-01-10

A/0

首次发布

编制小组

XXX

XXX

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目录

TOC\o1-3\h\z\u92301文档介绍 3

212052内容 3

17545 3

29569 3

81432.1流程介绍 3

243012.2流程政策 3

180302.3角色及职责 3

37262.4流程描述 3

129812.4.1预算 3

100782.4.2预算跟踪及偏差处理 4

250792.4.3年度核算 4

298543文件记录 4

文档介绍

本文档编写的目的是规范公司的IT服务团队为客户提供服务的项目成本预算与核算环节，加强成本管控，以实现对IT服务过程中所涉及的所有资产和资源的成本及效益进行评估，为IT投资决策提供财务信息。

内容

流程介绍

IT财务管理流程是负责对IT服务运营过程中所涉及的相关资源进行财务管理的流程，主要包括预算、核算两个子流程：

预算子流程主要包括在提供IT服务前对有关成本开支所做的预测和估算；

核算子流程主要包括针对IT服务中产生的费用成本进行核算、计量和报告等活动。

对单个项目进行预算，每年度对所有项目的预算情况进行核算。

流程政策

为了使IT财务管理在IT服务团队得到更好的实施，定义如下关于IT财务管理的流程政策：

针对IT服务团队，需要拟订预算、核算政策；

IT服务预算及核算管理政策的制订不得违反公司的总体财务政策。

角色及职责

角色

职责

预算编制人(综合部)

编制项目的IT服务的预算并得到主管领导的批准

财务核算人(综合部)

统计部门的成本数据，进行财务核算

核算IT服务提供过程中发生的预算执行情况

预算/核算批准人（总经理）

负责项目预算的审核批准

流程描述

预算

IT服务启动后，服务项目负责人协助预算编制人基于服务项目进行预算，其中涉及到预算科目可参考服务项目，每项服务的预算和核算需要考虑人员及管理和成本。

注：在进行服务预算时要考虑服务变更的预算，服务变更可参看《变更管理程序》。

预算编制人编制完成《成本预算与核算表》，报预算/核算批准人批准。

预算跟踪及偏差处理

财务核算人基于项目的预算，每月对项目预算进行跟踪，计算当前核算的累积成本，并计算偏差率，记录在《成本预算与核算表》中，报预算/核算批准人批准。

偏差率=（当前核算成本—预算成本）/预算成本*100%。

如果偏差率大于0且小于20%，说明有超预算的情况，则预算与核算经理需要进行预算调整。

如果偏差率大于等于20%，直接报总经理进行审批。

年度核算

服务团队协助财务核算人每年度进行所有项目核算情况汇总。

文件记录

《成本预算与核算表》