基础会计-第七章会计帐簿.pptVIP

第一节会计帐簿概述*会计帐簿的概念以会计凭证为依据，用以全面、系统、序时、分类地反映各项经济业务的簿籍。会计帐簿的作用?为管理提供分析检查资料?为编制会计报表和制定财务计划提供依据?保证财产物资的安全和完整?全面的反应和监督经济活动*三、账簿的分类(一)账簿按用途分类日记账分类账备查簿普通日记账特种日记账总分类账明细分类账现金日记帐银行存款日记帐日记账：对各项经济业务按照发生时间的先后顺序进行登记的账簿*普通日记账：*特种日记账：分类账簿：对各项经济业务按照账户进行分类登记的账簿*总分类帐：*明细分类帐：备查簿：对未能在日记账和分类账中记录的业务事项进行补充登记的账簿。记录全部记录某一类总帐科目明细科目*(二)账簿按外表形式分类订本式帐簿活页式帐簿卡片式帐簿订本式：使用前就将若干账页固定地装订成册的账簿。优点：可避免账页散失，防止抽换账页。缺点：（1）不能分工，也不能使用会计机器记账；（2）账页固定，不能增减，必须保留空白账页活页式：零散帐页装置在一起所组成的帐簿。卡片式：零散卡片排列在卡片箱所组成的帐簿。优点：便于记账分工,随时添加账页或账卡。缺点：帐页容易散失和被任意抽换。*第二节会计帐簿的格式和登记一、会计帐簿的构成封面扉页帐页帐户名称日期栏凭证种类和号数栏摘要栏借贷金额及余额栏总页次和分户页次封底logo二、序时帐簿的格式和登记1、作用：保证记录的及时、系统性，便于检查和核对。2、外表形式：订本式3、格式：三栏式和多栏式4、设置：（1）现金日记帐：出纳根据现金收、付款凭证和银行付款凭证，按经济业务发生的顺序，逐日逐笔登记，用以反映库存现金的收、支和存情况的帐簿(2)银行存款日记帐：同现金日记帐。格式：现金（银行存款）日记帐三栏式日记账的格式和登记方法？？年凭证种类凭证编号摘要对方科目收入支出结余月日现金日记账（1）“收入”栏：据收款凭证登记；“支出”栏：据付款凭证登记。（2）从银行提取现金，据银行存款的付款凭证登记（3）每日登记完毕后，应结出库存现金的余额。（2）填列银行存款日记账（1）“收入”栏：据收款凭证登记；“支出”栏：据付款凭证登记。（2）现金存入银行，据现金的付款凭证登记。（3）每日登记完毕后，应结出存款的余额。多栏式日记账的格式和登记方法格式现金（银行存款）日记帐本月的对应科目的发生额年凭证收入（借方）支出（贷方）余额月日种类号数摘要对方科目合计对方科目合计原材料现金应收账款主营业务收入1231合计现金（银行存款）收入日记帐现金（银行存款）支出日记帐年凭证摘要对方科目应贷科目支出合计结余月日合计种类编号年凭证摘要对方科目应借科目支出合计月日合计种类编号三、总分类帐簿的格式和登记1、作用：全面系统的反映企业的经济活动，保证会计记录的系统性和完整性，为编制会计报表提供总的指标。2、形式：订本式3、格式：三栏式和多栏式——账户（三栏式）？？年凭证种类凭证编号摘要对方科目借方贷方结余月日总帐（多栏式）*特点：全部总帐科目合并在一张帐页上。转帐业务逐笔登记。收付款业务据多栏日记帐月末登记。日期记帐依据现金借贷银行存款借贷应收帐款借贷原材料借贷生产成本借贷四、明细分类帐簿的格式和登记1、作用：提供分类明细资料；提供货币和实物指标。2、形式：活页式和卡片式3、格式：（1）三栏式明细分类帐：适用于结算类科目。明细分类帐金额核算年凭证种类凭证编号摘要对方科目借方贷方借或贷结余月日数量金额式明细分类账：适用于财产物资的明细分类核算。明细分类帐金额和数量核算年凭证号数摘要收入支出结存月日数量金额数量金额数量金额（3）多栏式明细分类账：适用于收入、费用等按项目汇集的科目。借方多栏式明细分类账按明细科目或项目年凭证摘要对方科目借方科目贷方余额月日合计种类编号总帐与明细帐的平行登记总帐与明细帐的关系联系

?反映的经济业务内容相同;?提供的资料相互补充;原始依据相同;区别

?反映的经济业务内容详细程度不一样?二者的作用不同2