第九讲审计风险与风险导向审计.pptx

第九讲审计风险与风险导向

审计

审计案例：安然.ppt

;内容提要

;一、概念的产生;二、现代风险导向审计发展的社会环境分析;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;三、现代风险导向审计的确立及其基本内涵;四、现代风险导向审计的逻辑起点;五、现代风险导向审计的方法结构;六、现代风险导向审计的实施;步骤1——审计业务小组的讨论;头脑风暴;步骤2——取得为识别舞弊风险所需要的信息;询问管理层和其他人;考虑舞弊风险因素;

欺诈性的

财务报告;盗用

资产;考虑不寻常的或非预期的关系;考虑其他的信息;步骤3——识别和评估舞弊风险;重大舞弊风险;步骤4——针对评估结果的应对措施;对会计报表层面的整体应对措施;对交易、账户层面做出应对措施;对管理层无视控制的应对措施;日记账分录和其他调整分录

舞弊一般涉及对会计报告过程的操纵，通过在整个年度或在期末记录不恰当的或未经授权的日记账分录、或对会计报表中报告的总额进行调整，而这些并不在正常的日记账分录中反映，如合并调整和重分类

;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;对管理层无视控制的应对措施;步骤5——评价审计证据;管理层陈述;1997-2000;安然(应对措施示例);世通(应对措施示例);发现舞弊或舞弊可能性时采取的措施;向相应的管理层报告所有的舞弊

向治理层报告所有的管理层舞弊

向管理层和治理层报告所有的重大舞弊

向管理层和治理层报告审计人员发现的内部控制的不足;向相应的管理层报告所有的舞弊

向治理层报告所有的管理层舞弊

向管理层和治理层报告所有的重大舞弊

向管理层和治理层报告审计人员发现的内部控制的不足;与管理层和治理层

进行讨论

;考虑解除业务约定

;;(二)其他;(二)其他;

;审计风险准则的运用;RISK;RISK;审计风险准则的运用

;了解被审计单位及其环境

;了解被审计单位及其环境;识别和评估重大错报风险;应对重大错报风险;针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施;针对认定层次重大错报风险实施的

进一步审计程序;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。10月-2010月-20Monday,October19,2020

10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:56:4700:56:4700:5610/19/202012:56:47AM

11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。10月-2000:56:4700:56Oct-2019-Oct-20

12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:56:4700:56:4700:56Monday,October19,2020

13、志不立，天下无可成之事。10月-2010月-2000:56:4700:56:47October19,2020

14、ThankyouverymuchfortakingmewithyouonthatsplendidoutingtoLondon.ItwasthefirsttimethatIhadseentheToweroranyoftheotherfamoussights.IfIdgonealone,Icouldnthaveseennearlyasmuch,becauseIwouldnthaveknownmywayabout.

。19十月202012:56:47上午00:56:4710月-20

15、会当凌绝顶，一览众山小。十月2012:56上午10月-2000:56October19,2020

16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020/10/190:56:4700:56:4719October2020

17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。12:56:47上午12:56上午00:56:4710