2025.01广州市税务局：2024年残疾人就业保障金相关政策讲解.pptxVIP

税惠助残促发展税惠政策暖民心——2024年残疾人就业保障金相关政策讲解

目录1残疾人就业保障金的开征意义2残疾人就业保障金征收管理相关规定3残疾人就业保障金相关优惠政策4残疾人就业保障金申报操作指引5残疾人就业保障金日常征缴常见问题

-残疾人就业保障金的开征意义-01-

残疾人就业保障金的开征意义共同责任体现全社会关心和帮助，促进残疾人就业是全社会的共同责任。促进就业劳动就业是基本人权，保障残疾人平等参与社会生活、共享社会物质文化成果。政策支持支持重点群体创业就业系列税费优惠政策，鼓励企业雇佣残疾人。税务部门为使税费政策落地扎根，切实为特殊群体创业就业添助力，聚焦重点群体，靶向施策、部门联动、高效服务，精准释放税惠红利，推动稳就业保民生，为特殊群体创业就业“扩量提质”注入“税动能”。

残疾人就业保障金征收管理相关规定-02-

征收范围与申报模式征收范围行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位(含中央、境外驻粤单位)等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳残疾人就业保障金。缴纳义务人行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位(含中央、境外驻粤)等用人单位。申报模式缴费人自主申报缴纳。

申报期限、申报表与计算公式申报缴款期限按年征收，每年8月1日至11月30日（广东省）。申报表《残疾人就业保障金缴费申报表》计算公式保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资

征收标准上年用人单位在职职工：指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数，人数可保留小数点后2位（四舍五入）。季节性用工应当折算为年平均用工人数。上年用人单位在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算，即：上年用人单位在职职工人数=上年用人单位全年各月在职职工人数总和/12个月。上年用人单位在职职工年平均工资：按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

征收标准残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。即：用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征；超过当地社会平均工资2倍以上的，按当地社会平均工资2倍计征。当地社会平均工资按照所在地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算。

残疾人就业年审工作残疾人按比例就业情况联网认证工作申报时间：2024年3月1日至10月31日。未在规定时限申报的用人单位，均视为未安排残疾人就业。用人单位应当通过登录全国残疾人按比例就业情况联网认证“跨省通办”系统网上审核或到属地残疾人就业服务窗口认证残疾人职工人数。相关文件：《广州市残疾人联合会关于广州市2024年残疾人按比例就业情况联网认证的通告》

残疾人就业保障金相关优惠政策-03-

《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。二、在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。?三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。?

《广东省工业和信息化厅关于转发2024年全国减轻企业负担工作实施方案的通知》(粤工信运行综合函〔2024〕4号)保持残疾人就业保障金征收政策稳定。2024年我省残疾人就业保障金征收继续按照《广东省人民政府办公厅关于印发广东省降低制造业成本推动制造业高质量发展若干措施的通知》（粤办函〔2023〕302号）有关规定（不高于2017年征收标准）执行，实施期限至2024年12月31日。?

残疾人就业保障金申报操作指引-04-

（一）上门申报缴费人前往办税服务厅据实填写《残疾人就业保障金缴费申报表》进行申报缴纳。

（二）网上申报1.进入国家税务总局广东省电子税务局/xxmh/

（二）网上申报2.进入申报页面：方式一：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【残疾人就业保障金申报】

（二）网上申报2.进入申报页面：方式二：本期应申报提醒进入办税功能。

（二）网上申报2.进入申报页面：方式三