税务师考试《税法二》试卷与参考答案.docx

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)

1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是()。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(1)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。(2)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。(3)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。(4)重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行税务资料整理和备案。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，除特殊说明外，应在重组完成当年企业所得税年度纳税申报时，向主管税务机关报送《企业重组特殊性税务处理报告表》。

D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事务所应当在不同会计期间对重组事项进行独立的税务处理。

2、企业以资本公积转增股本，涉及的税务处理，下列说法正确的是()。A、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。

B、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“股息、红利所得”项目征收个人所得税。

C、资本公积转增股本，相当于股息分配，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

D、资本公积转增股本，不涉及其他方面的税务处理。

3、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可作为扣除标准的是()。

A.支付给职工的合理工资薪金

B.非公益性的赞助支出

C.纳税人负担的行政责任罚款

D.违反法律、法规和规章的罚款5.(涉及税种：个人所得税)

以下关于个人所得税的说法中，正确的是：

A.个人取得的工资、薪金所得无需缴纳个人所得税。

B.个人购买福利彩票的中奖收入属于免税收入。

C.个人将其不动产无偿转让给近亲属无需缴纳个人所得税。

D.个人所得税的纳税人包括中国公民和非中国公民。

6.(涉及税种：企业所得税)

关于企业所得税的说法，以下哪项是正确的?A.企业所有的收入都需要缴纳企业所得税。

B.企业的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

C.企业所得税的税率是累进的，收入越高税率越高。

D.企业的研发支出在计算应纳税所得额时可以享受优惠。

7、下列选项中，属于房产税计税依据的是()。

A.房屋租金收入B.房屋原值总额C.房屋重置价值D.房屋交易价格

8、某企业购进一台生产设备用于生产应税消费品，该设备的增值税进项税额不得抵扣。下列关于该设备的表述中，正确的是()。

A.设备的增值税额计入成本中，无需缴纳消费税

B.设备的增值税额可抵扣消费税额

C.设备的增值税额不可抵扣增值税额，但需缴纳消费税

D.设备的增值税额不可抵扣增值税额，且不得计入成本中，但涉及应税消费品时需缴纳消费税

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.企业取得的财政拨款

B.企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业取得的符合规定的企业安置残疾人员所支付的工资、薪金

D.企业取得的生产性生物资产投入使用的连续年限均超过12年的

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是()。

A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得

B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得

C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪所得D.个人因任职或者受雇而取得的劳动分红所得

11.下列关于消费税征税规定的表述中，正确的是()。

A.所有纳税人应税消费品销售时一律征收消费税

B.出口应税消费品应税货物出口退税的依据不包括增值税税额已退部分金额

C.以其他名义缴纳的购置税或增值项目可以作为抵扣应税消费品销售额的抵扣额D.自用应税消费品的计税价格根据成本计算得出，不涉及市场供求状况

12.关于土地增值税的征收规定，以下说法正确的是()。

A.土地增值税只对土地转让行为征税，不涉及土地出租行为

B.土地增值税的计税依据是土地转让时实现的增值额

C.土地增值税的税率是累进税率，根据增值额的不同区间适用不同的税率档次

D.土地增值税的扣除项目仅包括土地出让金和相关费用等开发成本

13、关于个人所得税专项附加扣除，下列说法中正确的是：

A.纳税人可以选择将专项附加扣除的任何部分由本人扣除

B.住房租金专项附加扣除的具体金额取决于纳税人的实际租赁费用

C.子女教育专项附加扣除包括研究生及以上学历阶段的支出

D.专项附加扣除的费用必须凭发票才能享受扣除

14、关于企业所得税税前扣除项目中，下列哪项不属于可以全额在税前扣除的范围?

A.合理工资薪金支出

B.缴纳的基本养老保险费

C.与生产经