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商业银行内控体制优化的重点

`1树立一个全面风险管理理念

国资委《全面风险管理指引》第四条对全面风险管理的定义：“本指引所称全面风险管理，指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。内控和全面风险管理单击此处可添加副标题全面风险管理（ERM）在内控领域的体现纵向：分层管理、层层相通横向：分过程管理时间上：分阶段管理内部控制体系的标准应达到：风险内控有标准、部门有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有监测、工作有评价、事后有考核。在这样的标准下设计的风险内控体系，要做到覆盖事前、事中、事后各个风险管理关键环节。这也是监管部门对农村商业银行及信用社风险内控体系建设的基本要求。单击此处添加大标题内容必须考虑的要点第一、不同的风险如何控制，特别是战略风险如何控制？----把握住“看得见的未来”；----看别人看不见的地方；----做尽可能少的决策。第二、资本节约将成为银行经营转型的一个重要指标2010年《巴塞尔协议III》：根据这项协议，商业银行的核心资本充足率将由目前的4%上调到6%，同时计提2.5%的防护缓冲资本和不高于2.5%的反周期准备资本（超额资本要求），这样核心资本充足率的要求可达到8.5%-11%。总资本充足率要求仍维持8%不变。此外，还将引入杠杆比率、流动杠杆比率和净稳定资金来源比率的要求，以降低银行系统的流动性风险，加强抵御金融风险的能力。两大趋势：中小企业业务和中间业务。案例：渣打为何在金融危机中幸存渣打银行是欧美大型银行中唯一能够在金融危机中独善其身者。2008年，欧美大型银行纷纷出现巨额亏损，而渣打营业收入增长了26%，达到140亿美元，经营利润增长13%，达到45.7亿美元，使其一跃成为英国市值第二大的金融机构，超越了苏格兰皇家银行、巴克莱银行等许多规模比它大得多的金融机构。渣打一度将零售金融业务作为业务拓展的重中之重，甚至曾因此怠慢了对公业务的发展。尽管零售金融业务在最初的7-8年中贡献了高增长，但当新兴市场的信用卡泡沫、抵押贷款泡沫逐个破灭后，渣打不仅承受了信用危机的损失，还面临更多全球化大银行的竞争，加上规模劣势，渣打遭遇了零售金融业务增长的天花板，甚至被迫退出了一些市场。但在几次金融风暴中，核心对公业务担当了抵抗危机的中流砥柱，不仅在次贷危机中免遭灭顶之灾，还获得了新的成长机会。2抓住两项核心制度建设

银行治理结构的特殊性-债权主要由小储蓄者与其他金融机构持有。-风险的审核与控制对于商业银行的治理意义重大。-商业银行具有更加复杂的委托—代理关系网。-对商业银行实施的一些外部治理可能导致巨大的治理成本(主要是社会震荡)：“大而不倒”。法人治理结构的关键点是“控制权”控制权的核心冲突是：名义所有权和实际控制权的对立。关键是如何界定控制权边界，防止实际控制权转移（通过资格股和投资股的结构安排）导致“内部人控制”，进而导致大量的道德风险。．1银行治理结构完善内部人控制经理人内部控制。农商行的股东大会、董事会和监事会在实践中不能有效发挥作用，对经营管理层不能形成有效制约。农村商业银行的股东一般包括本地较大的国有或集体企业、本地较大的民营企业、国有或外资银行、本地中小企业、个体工商户、当地居民和银行员工。本地较大的民营企业注重的是农商行的分红,是能否得到贷款支持，并不真正关心农村商业银行的经营管理。本地中小企业、个体工商户和当地居民股东数量众多，虽然整体在农商行的占股比例较大，但是，具体到每一户占股比例很小，同时对银行经营管理不熟悉，在股东大会上发言权很小。内部员工股东在部分农商行中占有一定比例，但在董事会和监事会中，银行员工对银行经营管理层的牵制作用很小。由于没有来自股东的压力，董事会和监事会在工作中也难免懈怠，对经营管理层不能形成有效制约。基层行内部人控制。农村商业银行由农村信用社改制而来，虽然完成了分级法人体制向一级法人体制的转变，但是农商行总行对基层分支机构的管理和控制程度有限。农商行基层分支机构大多是原有的基层信用社，员工大部分是原信用社工作人员。由于信用社长期独立法人操作的影响，基层分支机构容易出现内部管理“一言堂”，用人制度“一家军”。一旦出现这种情况，基层管理人员受到的制约减小，违规操作不能被有效抵制，违规问题常常被压住盖住不易发现。基层分支机构的内部人控制问题对农商行的内部控制也是一个很大的挑战。-