增量留抵退税政策对制造业企业的影响分析10000字【论文】 .pdf

增量留抵退税政策对制造业企业的影响分析

目录

—、导论1

(-)研究背景1

(二)研究意义1

(三)文献综述2

(四)研究思路及方法2

(五)创新和不足3

二、研究的相关念和基本理论4

(-)重要概界定4

(~)增量留抵退税影响企业的基本理论4

(三)增量留抵退税政策影响企业的传导机制5

三、增量留抵退税政策和制造业现状分析6

(―)增量留抵退税政策梳理6

(~)增量留抵退税政策实施问题6

(三)留抵税额行业分布情况7

四、增量留抵退税影响就业的案例分析8

(-)企业的基本情况8

(~)增值税纳税情况和政策适用性分析9

(三)增量留抵退税给企业带来的影响10

五、结论和建议11

(-)研究结论11

(~)政策建议12

参考文献14

—、导论

(-)研究背景

2019年是减税降费的关键年头，政府出台了一系列的税收优惠政策，减轻了市场主

体的压力，释放了市场主体的活力。2020年11月1日，国家税务总局发布最新数据显

示，前三季度，全国新增减税降费累计超过2万亿元，达20924亿元。其中，2020年出

台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费13659亿元，2019年年中

出台政策在2020年翘尾新增减税降费7265亿元。实施减税降费能够有效缓解企业融资

难融资贵的问题，有利于解决目前国内不少企业运营困难，使得一大批企业重新恢复活

力，并且通过新一轮创新改革，将会有一大批优秀企业在新一轮中国经济发展的战略机

遇期得到飞速发展，打造出更多优秀的中国品牌公司，从而提高中国在国际市场的出口

份额，进一步提升整个中国在世界的影响力。

本文基于减税降费政策效果显现的基础之上研究增量留抵退税政策对企业的影响。

当前政府着力给企业减压降负，增强企业的竞争力；企业所得税、增值税优惠不断，极

大的减轻了企业的税收负担。2021年需要各项税收优惠政策继续刺激市场主体的活力，

稳定经济的发展。

研(二究)意义

1.理论意义

税收政策具有调节经济、引导产业、激励市场主体的作用，本篇文章将减税降费与企

业联系起来，依据现实情况具体分析税收优惠是如何干预经济、影响企业。通过理论基础

和理论假设，详细阐述增量留抵退税影响企业的传导机制，再通过企业案例来证实该传导

机制的存在，并探究增量留抵退税对企业效益带来的影响。

2.现实意义

刺激经济，拉动劳动力需求。减税降费作为中长期政策在实施的时效上还有更大的上

升空间，对经济的积极作用也将进一步释放；减税降费能够营造一个宽松的企业成长环境,

政府大力实施税收优惠政策，让中小微企业能够轻装上阵，同时为民营企业创造更加宽松

的经营环境，增强企业的竞争力，更好的面对外部不确定性和当前经济下行的压力；留抵

退税满足中性原则，有利于建立现代税制，考虑到当前留抵税制的改革，同时也考虑到中

央和地方的财政压力，我国2019年颁布了适用于一般企业的增量留抵退税制度，本篇文章

探讨留抵税制新政和对企业带来的影响并针对存在的问题提出可靠意见，丰富了针对该项

政策的研究，也有益于政策的进一步完善。

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（三）文献综述

1.国内文献综述

税收优惠政策能够刺激经济、提振消费。杨广莉等人（2020年）通过税收乘数效应分

析，发现实施的减税降费政策，能够降低企业经营成本，以提高经济效益，来刺激经济持

续增长。通过二元回归模型研究得出财政收入占GDP比重与经济增长率的拉弗曲线成立,

并测算出当财政收入占GDP比重为17.82%时，经济增长率最大，表明目前的宏观税负也

并未超过这一临界值；计金标等人（2020年）认为当前税收政策能帽提振居民消费，应利

用好国内超大市场和超大内需潜力，从供需两端刺激消费，形成双循环。

税收优惠政策影响企业要素组合，姚维保（2021年）通QLgit回归模型检验，得出

结论减税降费与技术密