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票据管理制度

票据治理制度（一）

标准本公司财务票据的使用、保存，特制定本治理制度。

一、票据的分类

本制度中所指的票据包括：支票和收据。

二、支票治理制度

1、支票由出纳员负责购置、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。

2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发，出纳员要在支票上写清日期、用途、密码及规定限额。会计负责加盖印鉴，严禁签发空白支票。

3、领用支票要填写“支票领用登记簿”，支票领用人要在七天内（逢双休日后错二天）准时持发票报销，发票签章要齐全，并在支票领用登记簿上填清注销日期。

4、严禁签发空头支票，更不准将支票借给任何单位或个人办理结算。

5、外单位交来的支票，出纳员应准时送交银行，不得挪用、转让。

6、对每一张银行对账单，都要由出纳员编制“银行存款余额调整表”对未达账项要准时查询处理。

7、对作废支票，必需加盖作废戳记，并与存根一起保存，年终时装订成册，与票据一并保存。

8、稽核人员要定期检查支票购入使用及结存状况，并出个书面报告。

三、收据治理制度

1、收据的种类及使用范围：

①凡收费许可证规定的收费工程，使用“北京市统一收费票据”。

②一般往来结算使用“北京市行政事业单位统一银钱收据”

③出租房屋使用“北京市效劳业专用发票”。

2、使用收据的规定：

①启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发觉上述状况，应准时向购置票据的财政部门报告。

②收据必需按号码挨次使用，各联复写，逐项填清晰后，加盖本单位财务专用章。

③填写错误的票据应加盖“作废”戳记，与存根一并保存。

④票据存根应保存五年以上，销毁时，必需造册登记。

票据治理制度（二）

为了加强有力会计核算工作，完善财务治理制度，确保票据妥当保管，特制定本制度：

一、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并准时到财务部办理有关报销手续。

二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如的确需要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，()由财务人员核对是否精确。

三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。

四、对已作废支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥当保管。

五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进展检查。

六、仓库验收单、领用单每月必需定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。

七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。

票据治理制度（三）

一、公司销售产品、供应劳务或从事其他经营活动，对外发生经营业务收取款项，向付款方开具发票。

二、公司在从事生产、经营活动中购置商品，承受效劳或其他经营活动，而支付款项，应向收款方取得发票。

三、取得的发票应是税务局统一印制的盖有单位财务印章或发票专用章的发票，行政事业单位为财政局统一印制的收款收据。

四、不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，出纳有权拒收。不符合规定的发票是指发票未经税务机关监制或填写工程不齐全，内容不真实，字迹不清晰，没有加盖财务章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。

五、发票由专人负责，不得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

六、建立发票使用登记制度，设置发票登记薄。

七、已经开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年，不得擅自销毁。

八、公司内部之间的经济往来，假如是独立法人，应开具资金往来发票，非独立法人可以使用收据。

九、发票应妥当保管，不得丧失。

十、开具发票时，按号码挨次填开，填写工程齐全，内容真实，字迹清晰，全部联次一次复写，并在发票联和抵扣联加盖单位财务章或发票专用章。