会计基础考前提示十一讲.pdfVIP

十一、应交税费

（一）应交

（二）应交营业税

（三）应交所得税

（一）应交（一般）

1.销项税额

借：应收账款、银行存款、预收账款

贷：主营业务收入、其他业务收入

应交税费——应交（销项税额）

2.进项税额

借：原材料、在途物资、固定资产

应交税费——应交（进项税额）

、应付账款、预付账款

（二）应交（小规模）

1.纳税义务的发生

借：应收账款、银行存款、预收账款

贷：主营业务收入、其他业务收入

应交税费——应交

2.缴纳

借：应交税费——应交

（二）应交营业税

1.提供应税劳务发生的纳税义务

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

2.销售不动产时，计算应交的营业税

借：固定资产清理

贷：应交税费——应交营业税

转让无形资产计算应交营业税，作为转让无形资产的净损失。

3.缴纳营业税

借：应交税费——应交营业税

（二）应交所得税

1.计算当期应交所得税

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=利润总额±纳税调整

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2.交纳所得税

借：应交税费——应交所得税

十二、应付利息

1.计提借款利息

计提短期借款利息

借：财务费用

贷：应付利息

计提长期借款利息

借：财务费用、在建工程、用

贷：应付利息

2.支付利息

借：应付利息

十三、应付职工薪酬

1.集体应付职工薪酬