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税收会计练习题（附参考答案）

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.2019年12月甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折销售(折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明).甲企业此项业务的销项税额是()元。

A、320000

B、306000

C、260000

D、325000

正确答案：C

2.下列税法适用原则中,打破税法效力等级限制的原则是()0

A、程序优于实体原则

B、法律不溯及既往原则

C、特别法优于普通法原则

D、新法优于旧法原则

正确答案：C

3.税务机关采取的下列措施中,属于税收保全措施的是()。

A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B、对纳税人逃避追缴欠税的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

C、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

D、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

正确答案：A

4.北京市甲企业为增值税一般纳税人,2019年1月转让位于上海的一座写字楼,收取全部价款1000万元。该写字楼于2018年7月由乙企业无力偿还甲企业货款抵债而来。该写字楼作价800万元,已取得公证债权文书。甲企业当月转让写字楼在上海应预缴增值税()万元。

A、47.62

B、45.45

C、9.52

D、9.09

正确答案：C

5.下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C、营改增后建筑安装工程费支岀的发票，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，可以计入扣除金额

D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

正确答案：D

6.某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A、24.15

B、16.8

C、18.3

D、21.96

正确答案：C

7.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）o

A、转让虚拟货币取得的收入

B、个人专利权被侵权，通过诉讼取得的经济赔偿收入

C、个人取得财产保险的赔款收入

D、转让土地使用权取得的收入

正确答案：B

8.以下对税务检查证核发的说法不正确的是（）。

A、省税务局稽查局检查证管理审核（审批）岗对申请进行审批

B、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，予以退回

C、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核没有问题的，提请审批

D、省税务稽查局对申报材料进行审核，审核有问题的，提请上级意见

正确答案：D

9.某烟厂为增值税一般纳税人，2019年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明的税额为3.9万元，当月领用60%生产卷烟80吨，销售50吨.则当月可抵扣消费税（）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

A、0

B、5

C、3.38

D、5.4

正确答案：D

10.下列各项中，不属于偶然所得的是（）。

A、福利彩票中奖所得

B、个人兼职取得的所得

C、有奖发票奖金所得

D、购物抽奖所得

正确答案：B

11.下列关于税务行政处罚的说法中,正确的是()o

A、税务机关对公民作出500元以上罚款或对法人或者其他组织作岀10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利

B、当事人依法要求听证的,税务机关应当在收到要求后10日内举行听证

C、对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证

D、税务机关依当事人申请举行听证的,应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

正确答案：D

12.下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为()o

A、A级

B、B级

C、C级

D、M级

正确答案：D

13.除法律另有规定的外,税务机关征收税款,税收优先于()o

A、质权

B、抵押权

C、留置权

D、无担保债权

正确答案：D

14.2019年8月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%.该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A