财务手册财务流程规范与管理制度概述.docVIP

财务手册财务流程规范与管理制度概述

TOC\o1-2\h\u20555第一章总则 1

266121.1财务手册的目的与适用范围 1

247341.2财务管理的基本原则 1

21027第二章财务组织架构与职责 2

234782.1财务部门的组织架构 2

47422.2财务人员的职责与权限 2

27056第三章财务预算管理 2

201833.1预算编制的流程与方法 2

18223.2预算执行与控制 2

28673第四章财务核算管理 3

259554.1会计核算的基本要求 3

14244.2财务报表的编制与分析 3

12989第五章资金管理 3

56415.1资金筹集与使用 3

122515.2资金风险管理 3

19122第六章资产管理 3

263586.1固定资产管理 3

68526.2流动资产管理 4

14522第七章财务监督与审计 4

310207.1财务监督的内容与方式 4

218997.2内部审计的程序与要求 4

24892第八章财务纪律与违规处理 4

117588.1财务纪律的规定 4

168938.2违规行为的处理方式 4

第一章总则

1.1财务手册的目的与适用范围

财务手册的目的在于规范公司的财务管理行为，提高财务工作的效率和质量，保证公司财务信息的准确性和可靠性。本手册适用于公司内部的所有财务活动，包括财务预算、核算、资金管理、资产管理、财务监督与审计等方面。

1.2财务管理的基本原则

财务管理应遵循以下基本原则：合法性原则，公司的财务管理活动必须遵守国家法律法规和财务制度的规定；效益性原则，通过合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化；风险性原则，充分考虑各种财务风险，采取有效的风险防范措施，保证公司财务安全；全面性原则，财务管理应涵盖公司的各项经济活动，实现全过程、全方位的管理。

第二章财务组织架构与职责

2.1财务部门的组织架构

公司财务部门设立财务总监、财务经理、会计主管、出纳等岗位。财务总监负责领导和管理整个财务部门的工作，制定财务战略和规划。财务经理协助财务总监开展工作，负责财务部门的日常管理和协调。会计主管负责会计核算和财务报表的编制工作。出纳负责现金收付、银行结算等资金收付工作。

2.2财务人员的职责与权限

财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守财务纪律。财务总监具有财务管理的决策权和监督权，负责制定财务政策和制度，审核重大财务事项。财务经理负责组织实施财务工作计划，协调各岗位的工作，审核财务报表和财务分析报告。会计主管负责具体的会计核算工作，审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。出纳负责现金和银行存款的收付工作，保管现金、有价证券和银行票据，登记现金日记账和银行存款日记账。

第三章财务预算管理

3.1预算编制的流程与方法

公司实行全面预算管理，预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门根据公司的发展战略和经营目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行审核和汇总，编制公司的总预算草案。总预算草案经公司管理层审议通过后，下达各部门执行。预算编制的方法主要有固定预算法、弹性预算法、零基预算法等，公司应根据不同的预算项目和实际情况，选择合适的预算编制方法。

3.2预算执行与控制

预算执行是预算管理的关键环节，公司应建立健全预算执行的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得随意超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应加强对预算执行情况的监督和检查，及时发觉和解决预算执行中存在的问题，保证预算目标的实现。

第四章财务核算管理

4.1会计核算的基本要求

公司的会计核算应遵循会计准则和会计制度的规定，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。会计核算应采用借贷记账法，按照会计科目进行分类核算。会计凭证、会计账簿和财务报表的编制应符合规范要求，做到内容完整、数字准确、手续完备。

4.2财务报表的编制与分析

财务报表是公司财务状况和经营成果的综合反映，公司应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表的编制应遵循会计准则和会计制度的规定，保证报表数据的准确性和可靠性。同时公司应加强对财务报表的分析，通过对财务报表数据的比较和分析，了解公司的财务状况和经营成果，发觉存在的问题和不足，为公司的决策提供依据。

第五章资金管理

5.1