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最新结算审核方案

结算审核方案

XXX

2011年3月19日

目录

1、确定审计目标

2、审计原则

3、结算审核实施计划

4、结算审核方法

5、结算审核方案

6、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领

7、结算审核人员的素质要求

8、结算审核的有效控制方法及措施

9、结算审核工作流程

10、固定结算审核实施周期保障措施

11、廉洁措施

12、与委托人及上级审计机关的沟通及配合

13、保密措施

14、档案管理

15、审计结论回访及总结

16、服务承诺

一）成立项目组成员及确定项目审核目标

项目负责人：XXX

安装负责人（造价师）

土建负责人（造价师）

初审人员（安装造价员）

初审人员（土建造价员）

初审人员（土建造价员）

1、确定审计目标

1）合规性：通过对基本建设项目结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象。能经得起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和XXX正当的业主权益。

2）经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后，由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后，与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。

二）结算审核实施计划

1、审计依据

1）《财政投资项目审核操作规程》(试行)

2）《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

3）《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

4）《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

以上为审计依据，结合具体项目情况，制定结算审核实施计划。

3、结算审核方法

结合审计原则和实施计划，采用多种方法对结算进行审核，包括现场检查、抽样检查、资料核对等。

4、结算审核方案

根据实际情况，制定结算审核方案，明确审核内容、审核方式、审核时间等。

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领

审核人员应注意保持客观公正，确保审核结果真实可靠，同时要掌握审核方法和技巧，提高审核效率和准确性。

6、结算审核人员的素质要求

审核人员应具备专业知识和经验，能够独立思考、分析问题，具备较强的沟通能力和团队协作能力。

7、结算审核的有效控制方法及措施

通过制定有效的控制方法和措施，确保审核工作的质量和效率，防范审核过程中的风险和错误。

8、结算审核工作流程

制定审核工作流程，明确审核人员的职责和工作内容，确保审核工作的有序进行。

9、固定结算审核实施周期保障措施

制定固定的结算审核实施周期，并采取相应的保障措施，确保审核工作的连续性和稳定性。

10、廉洁措施

审核人员应遵守廉洁自律的原则，确保审核工作的公正、透明、规范。

12、与委托人及上级审计机关的沟通及配合

与委托人及上级审计机关建立良好的沟通和配合机制，确保审核工作的顺利进行。

13、保密措施

审核人员应遵守保密规定，确保审核工作的保密性和安全性。

14、档案管理

建立完善的档案管理制度，确保审核工作的记录和资料的安全性和完整性。

15、审计结论回访及总结

对审核结论进行回访和总结，及时发现问题和不足，提出改进措施，不断提高审核工作的质量和效率。

16、服务承诺

本公司承诺，为委托方提供优质的结算审核服务，确保审核结果真实可靠，保护委托方的合法权益。

5.相关法规文件和资料

在进行审计咨询服务的过程中，需要参考和遵守相关的法规文件和资料，包括《XXX关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》、《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》、财政部XXX字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》等。同时，还需要参考工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知、工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程施工、竣工图纸、贵州省颁布的《2004五部计价定额》、《清单规范》和《工程技术经济规范》等文件和资料。

6.审计服务工作程序

审计咨询服务的工作程序包括审前调查和审计实施两个阶段。

1）审前调查阶段

在审前调查阶段，本司选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查。通过向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度等，初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。同时，收集项目资料，制定结算审核方案，并下发各专业负责人。初审人员审核工程量、价，然后由各专业负责人审核。最后，项目负责