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基金会财务管理制度

??##一、总则

1.目的

本财务管理制度旨在规范基金会的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基金会的健康发展，确保基金会的财务活动合法、合规、透明。

2.适用范围

本制度适用于基金会及其所属各部门、各项目组的财务活动。

3.基本原则

基金会财务管理遵循以下基本原则：

合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。

真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基金会的财务状况和业务活动成果。

完整性原则：全面涵盖基金会的各项财务收支和资产负债情况，确保财务管理无遗漏。

安全性原则：保障资金安全，防止资金被盗用、挪用或损失。

效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的公益目标。

##二、财务管理机构及职责

1.财务管理机构设置

基金会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责基金会的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，确保各项财务工作分工明确、相互制约。

2.财务部门职责

财务核算：负责基金会日常财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表，及时、准确地反映基金会的财务状况和经营成果。

预算管理：组织编制基金会年度预算和项目预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析，为预算调整提供依据。

资金管理：负责基金会资金的筹集、使用和管理，确保资金安全，合理安排资金收支，提高资金使用效率。

财务监督：对基金会的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行，防范财务风险，及时发现和纠正财务管理中的问题。

税务管理：负责基金会税务申报、缴纳等税务相关工作，依法履行纳税义务，合理进行税务筹划。

财务档案管理：负责整理、保管基金会的财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、合同等，确保档案资料的完整和安全。

3.财务人员职责

财务负责人职责

全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度及流程。

参与基金会重大经济决策，提供财务专业意见，对财务风险进行评估和控制。

组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。

负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，处理财务相关事宜。

领导和管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。

会计人员职责

按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

负责财务数据的录入、整理和分析，提供财务数据支持和财务分析报告。

协助财务负责人编制预算和决算报告，跟踪预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。

负责财务档案的整理、装订和保管，确保财务档案的完整性和规范性。

出纳人员职责

负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。

登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。

协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。

##三、预算管理

1.预算编制原则

统筹兼顾原则：综合考虑基金会的战略目标、业务发展计划和财务状况，合理安排各项收支预算。

收支平衡原则：确保预算收入与预算支出基本平衡，避免出现预算赤字。

勤俭节约原则：树立节约意识，优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝浪费。

积极稳健原则：收入预算要积极合理，充分考虑各种收入来源；支出预算要稳健可靠，预留适当的弹性空间。

2.预算编制内容

基金会预算分为年度预算和项目预算。年度预算包括收入预算和支出预算，项目预算根据具体项目单独编制。

收入预算：主要包括捐赠收入、政府补助收入、投资收益、其他收入等。捐赠收入应根据以往捐赠情况、合作项目及捐赠意向等进行预测；政府补助收入应根据政策导向和项目申报情况进行估计；投资收益根据投资计划和市场行情进行测算；其他收入根据基金会的业务活动特点和实际情况进行合理预计。

支出预算：包括业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。业务活动成本根据项目实施计划和预计支出标准进行编制；管理费用按照人员编制、办公费用标准等进行测算；筹资费用根据筹资活动计划和预计费用支出进行安排；其他费用根据实际可能发生的费用情况进行合理估计。

3.预算编制程序

准备阶段：财务部门根据基金会的战略规划和年度工作计划，制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间、范围、方法和要求等。各部门根据工作实际，提出本部门下一年度的业务活动计划和资金需求。

编制阶段：财务部门根据各部门提供的资料，结合基金会的财务状况和发展目标，编制年度预算草案。预算草案应经各部门负责人审核后，提交财