《智慧化税费申报与管理》课件——项目二 增值税的计算与申报.pptxVIP

;;职业能力目标;;;;;二、增值税征税范围;二、增值税征税范围-一般征税范围;行业;试点

行业;特殊行为的征税范围——视同销售行为;二、增值税征税范围;二、增值税征税范围;【单选题】;三、增值税纳税人;四、增值税税率征收率;【例题?多选题】;四、增值税税率征收率;【例题-多选题】;单选题;征收率特殊规定;征收率特殊规定;征收率特殊规定;征收率特殊规定;征收率特殊规定;【例题7】单选题;五、增值税税收优惠;五、增值税税收优惠;;;;计算一般计税方法下增值税应纳税额;一、增值税销项税额的计算;点击添加文本;【例题?单选题】;1.折扣折让销售;1.折扣折让销售;1.折扣折让销售;【例题?计算题】;2.以旧换新方式销售;2.以旧换新方式销售;2.以旧换新方式销售;2.以旧换新方式销售;3.以物易物方式销售;3.以物易物方式销售;4.出租出借包装物收取的押金;4.出租出借包装物收取的押金;5.销售使用过的固定资产;6.营改增试点一般计税方法差额计税项目;计算题;6.营改增试点一般计税方法差额计税项目;6.营改增试点一般计税方法差额计税项目;6.营改增试点一般计税方法差额计税项目;6.营改增试点一般计税方法差额计税项目;【单选题】;7.视同销售行为销售额的确定;【例题?计算题】;8.税务机关核定销售额;二、计算进项税额;（一）准予抵扣的进项税额——农产品购进扣税;【例题·计算题】;;（一）准予抵扣的进项税额——旅客运输服务;（一）准予抵扣的进项税额——旅客运输服务

;点击添加文本;;;（二）不得抵扣的进项税额;计算题;（二）不得抵扣的进项税额;（二）不得抵扣的进项税额;计算题;点击添加文本;点击添加文本;2.无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本（即买价＋运费＋保险费＋其他有关费用）计算应扣减的进项税额。

进项税额转出数额＝当期实际成本×税率

3.按比例转出

不得抵扣的进项税额＝无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免税增值税项目销售额）÷当期全部销售额

;计算题;1.已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，发生不得抵扣进项税额的情形，应当从当期发生的进项税额中扣减。

2.已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生不得抵扣进项税额的情形，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值*税率;【做中学2-20】

某企业于某年5月购进一辆汽车自用，不含税价为30万元，机动车销售统一发票上注明的增值税税款为3.9万元，购进当期企业已确认并抵扣了进项税额。汽车采用直线法计提折旧，折旧期限为5年。次年6月，该汽车被盗。请计算该企业当月的进项税额转出额。

5月购进，6月开始提折旧，到次年6月，已提一年折旧，

净值=原值/5*4

转出额=30/5*4*13%=3.12万元

或者转出额=3.9/5*4=3.12万元

;三、计算应纳税额;1.计算应纳税额的时限;1.计算应纳税额的时限;2．计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理;;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;简易计税方法应纳税额的计算;一、建筑服务计税方法;一、建筑服务计税方法;一、建筑服务计税方法;计算题;二、不动产销售和经营租赁计税方法;二、不动产销售和经营租赁计税方法;计算题;二、不动产销售和经营租赁计税方法;计算题;;;;;;一、增值税纳税义务发生时间;;;;;;三、填制纳税申报表;（一）填制一般纳税人纳税申报表;;;;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（一）一般纳税人增值税纳税申报;（二）填制增值税小规模纳税人纳税申报表;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税优惠政策;（二）小规模纳税人增值税优惠政策-填报要求;（二）小规模纳税人增值税优惠政策;（二）小规模纳税人增值税优惠政策-填报要求;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申报;（二）小规模纳税人增值税纳税申