大数据审计在内部审计中的应用研究.pdf

大数据审计在内部审计中的应用研究

黄蓉赵伟（通讯作者）

沈阳理工大学

：，在有效提升审计质量与效

摘要随着信息技术的不断发展，大数据技术与内部审计之间的结合也越来越紧密

率的同时，也促进了内部审计的高质量发展。然而大数据审计在内部审计中的具体应用上仍处于探索阶段。因此，本

文对大数据审计在内部审计中的应用展开探究。首先从审计人员、审计制度以及审计平台的角度，揭示了企业内部

审计在应用大数据审计的过程中存在的问题，并提出了与之相对应的改进措施。其次，从不同的审计阶段出发，明确

了大数据审计在各阶段的任务重点。最后，对内部审计在应用大数据审计过程中应遵循的基本原则进行阐述，如四

思维、一管理等，以期为企业内部审计水平的提升提供一定的参考与借鉴。

：；企业

关键词大数据审计；内部审计

引言。

一、计经验，又具备大数据技术技能的复合型人才

内部审计作为审计监督体系的第一道防线，对于企一是对审计人员的审计思维提出了更高的要求。大

业自身自纠自查，有效控制相关风险至关重要。而大数数据技术的应用及数据服务平台的建立均要求审计人

据技术的发展也为其在内部审计中的应用提供了契机，员对传统的审计思维进行调整，尽可能将大数据思维纳

二者的有机结合逐渐成为数字化时代下审计发展的新入到自身的职业思维中去，才能更高效地完成审计工

趋势。大数据审计与内部审计之间的有机结合，极大地作，才能适应时代的发展。

提升了内部审计的工作效率与质量。然而，大数据审计二是对审计人员的审计技能提出了更高的要求。审

在企业内部审计中应用存在着复合型审计人才匮乏、大计人员既要掌握传统的审计方法和审计技术，又要在大

数据审计制度缺失以及审计数据服务平台不完善等问数据技术与技能方面予以突破。

题，致使大数据审计的作用难以有效发挥。因此，需要进三是对审计人员的组织架构方面提出了更高的要

一步深入探究大数据审计在内部审计中的应用路径，进求。企业内部需要新的技术人员、专业人员的加入，原有

而促进企业的健康发展。的审计流程也发生了一定的转变。

二、开展大数据审计的必要性（二）大数据审计制度缺失

随着经济的不断发展，企业规模在不断扩大，面临完善的规章制度是开展工作的基础保障，可以对企

的业务也更加复杂，由此对企业内部审计提出了更高的业的日常活动起到规范、指导以及约束和激励的作用。

要求。如需要审计人员在短期内快速获取审计信息，及然而，大数据审计发展时间较短，缺乏一定的制度体系

时对审计风险进行识别和控制等等。传统的内部审计也作保障、作支撑。

。

逐渐面临着审计资源紧张、审计信息获取受限及执行不一是企业内部数据审计内部控制制度的缺失大数

到位等诸多问题，需要及时进行调整和升级。而大数据据技术背景下，内部流程、内部管理的混乱及缺陷将直

技术的发展则为内部审计的调整提供了契机，如在独立接致使企业内部审计的数据源和审计信息出现问题，并

性方面，大数据审计的应用使数据在服务平台中予以共最终影响到审计报告、审计结果的可靠性和准确性。

享和流通，一定程度上减少企业人员“暗箱操作”