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税收会计试题库+答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.税务稽查的对象是（）o

A、扣缴义务人的经营活动与应税活动

B、纳税人、扣缴义务人

C、纳税人的经营活动与应税活动

D、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动

正确答案：B

2.对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的()o

A、法定原则

B、以事实为依据原则

C、公正、公开原则

D、监督、制约原则

正确答案：D

3.下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额()□

A、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的

B、依法可以不设置账簿的

C、纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的

D、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

正确答案：A

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）o

A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方

B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，不缴纳个人所得税

C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租不缴纳个人所得税

D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应按税所得额

正确答案：D

5.下列关于水资源税征收管理的表述，错误的是（）o

A、除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定

B、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

C、对超过规定限额的农业生产取用水，水资源税可按年征收

D、在试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定

正确答案：D

6.2019年11月,境外公司为我国A企业提供广告设计服务,合同总额300万元,该境外公司在境内未设立机构,则A企业应当扣缴的增值税税额为()万元。

A、0

B、18

C、16.98

D、8.74

正确答案：C

7.代扣代缴、代收代缴“增值税、消费税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为（）o

A、双方协商确定的地点

B、经营地

C、代扣代收地

D、委托方所在地

正确答案：C

8.下列各项表述不正确的是（）。

A、国有土地使用权出让，属于契税的征税对象

B、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于企业生产经营自用的.免征契税

C、契税是对受让房屋权属的纳税人征收

D、公司分立中，分立后的公司与原公司投资主体相同，对分立后公司承受原公司土地房屋权属的，免征契税

正确答案：B

9.下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）o

A、股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下

B、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下

C、股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的

D、个体工商户对外投资取得的股息所得

正确答案：B

10.以下（）情形导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究税收执法过错责任。

A、税收执法人员因主观故意或者不作为导致税收执法过错发生的

B、不可抗力或者意外事件

C、在国务院，省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府，以及国家税务总局批准的探索性、试验性工作中发生税收执法过错并及时纠正、有效避免损失的

D、税收执法过错情节显著轻微，主动发现并及时纠正，未造成危害后果的

正确答案：B

11.稽查局应当对原告的起诉进行审查,认为案件管辖不符合法律、法规和司法解释规定的,应当在收到《应诉通知书》和起诉状副本之日起()日内以书面形式向人民法院提出管辖异议。

A、10

B、15

C、7

D、20

正确答案：B

12.下列各项中不符合契税计税依据的是（）。

A、房屋交换，所交换房屋的价格差为契税的计税依据

B、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益

C、房屋赠与，参照房屋买卖的市场价格核定

D、土地使用权出售，以成交价格为计税依据，不包括承受者交付的实物经济利益

正确答案：D

13.根据企业所得税规定，下列情形中，税务机关应核定其应纳所得税额的是（）。

A、不能正确核算（查实）成本费用总额，也不能正确核算（查实）收入总额的

B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C、能正确核算（査实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

D、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

正确答案：A

14.以下可以向外部门、社会公众或者个人提供的信息是(

A、不宜公开的税务稽查计划

B、纳税人自身查询的信息

C、不宜公开的专案检查方案

D、