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2025年会计职称考试-中级会计笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.某服装生产企业2017年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A、300

B、320

C、367.5

D、345

2.在股利支付程序中，除息日是指领取股利的权利与股票分离的日期，在除息日购买股票的股东有权参与本次股利的分配。

3.综合绩效评价是综合分析的一种，一般是站在（）的角度进行的。

A、企业所有者

B、企业债权人

C、企业经营决策者

D、政府

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。

5.某公司在2017年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10％，5年到期，每年12月31日付息。

假定2018年1月1日的市场利率下降到8％，那么此时债券的价值是多少？

6.根据票据法律制度的规定，下列各项中，更改会导致票据无效的有（）。

A、出票日期

B、出票金额

C、收款日期

D、收款人名称

7.在预计资产未来现金流量时，可以采用内部结算价格。

8.P公司2016年10月1日取得S公司80%股份，能够控制S公司的生产经营决策。2017年P公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润为200万元。2017年3月1日，P公司向S公司出售一批存货，成本为80万元，未计提存货跌价准备，售价为100万元，至2017年12月31日，S公司将上述存货对外出售70%，假定不考虑所得税等其他因素的影响。请计算2017年归属于P公司的净利润。

9.确定再订货点，需要考虑的因素有（）。

A、保险储备量

B、每天消耗的原材料数量

C、预计交货时间

D、每次订货成本

10.甲公司拟购买一台大型生产设备，于2007年6月1日与乙公司签订一份价值为80万元的生产设备买卖合同。合同约定：

（1）设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司；

（2）甲公司于6月10日向乙公司交付定金16万元；

（3）甲公司于设备交付之日起10日内付清货款；

（4）合同履行过程中，如发生合同纠纷，向某市仲裁委员会申请仲裁。

合同签订后，丙机械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。

6月10日，甲公司向乙公司交付定金16万元。

9月1日，丙机械厂未向甲公司交付设备。甲公司催告丙机械厂，限其在9月20日之前交付设备，并将履约情况告知乙公司。至9月20日，丙机械厂仍未能交付设备。因生产任务紧急，甲公司于9月30日另行购买了功能相同的替代设备，并于当天通知乙公司解除合同，要求乙公司双倍返还定金32万元，同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能按期交付设备，致使合同不能履行，应由丙机械厂承担违约责任为由，拒绝了甲公司的要求。甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定？简要说明理由。

11.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起1年内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销仲裁裁决。

12.甲公司持有乙公司40%股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2017年1月1日购入，其初始投资成本为3000万元，初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定，甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。甲公司2017年度实现的利润总额为8000万元，权益法核算确认的投资收益为200万元，甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素。甲公司下列会计处理中正确的有（）。

A、2017年12月31日长期股权投资的账面价值为3600万元

B、长期股权投资产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债

C、2017年度应交所得税为1850万元

D、2017年度应交所得税为1950万元

13.甲便利店为增值税小规模纳税人，2017年第4季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。甲便利店第4季度应缴纳增值税税额为（）元。

A、3111

B、3111.63

C、3021.