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中惠集团管^^册
（督察审计）
南京东方智业管理顾问有限公司
二。。三年九月
建时间：11/25/20039:47:00AM-1-
目录
总则3
第一节财务审计管理5
一、适用范围5
二、控制目标5
三、工作职责5
四、工作内容5
五、审用目的肋6
六、imsj?7
七、附件：财务审计流程图15
第二节纪律督察管理16
一、适用范围16
二、控制目标16
三、工作职责16
四、工作肺及内容17
五、附件：纪第察;篇呈图19
第三节附录：表单20
二、审计督察观察事项记录21
三、纠正/预防措施处理表22
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总则
为了确保中惠建设集团（以下简称中惠集团）的各项工作在受控状态下有
序规范地开展，有必要加强整个集团的监督和控制。
中惠集团的监控工作由董事会领导下集团审计督察部归口负责，对集团和
下属子公司的业务运作和管理过程进行监控活动。同时，集团各级领导都负有监
督指导下属工作的责任，需要对所分管或负责部门的工作效果、效率和规范性负
责，对直接下属的纪律性负责。
中惠集团监控体系的目的，不仅是对业务和管理事项进行监督、奖惩，也
是为了发现集团和下属子公司的管理体系的有效性和适宜性以及完整性，并进行
持续的改善活动。
管理体系的有效性表现在目前的管理体系和运作方式是否能够保证企业在
运作的过程中，对管理过程和经营活动起到作用，即管理结果是有效的。管理体
系的适宜性，表现在目前所采用的管理体系，是否适合于企业目前的运作环境、
企业的员工和资源能力，是否适合先进的管理模式和管理理念。管理体系的充分
性,表现在管理体系是否覆盖到企业经营的各个环节和活动。对整体的运作起到
指导作用。
中惠集团的监控体系包括：集团审计督察部的财务审计活动、纪律督察活
动、业务运作和管理活动过程的审计活动，以及针对事项审计过程中发现的问题
进行制度审计，及时发现制度和管理体系中与实际情况不相适应的部分，及时修
正，以提升集团的管理水平。
中惠的监控系统需要一定的管理模式?口审计督察人员的能力来保障。在审
计督察人员的能力达到组织手册所规定的任职资格和要求后，采用以下的管理手
册，实施审计督察活动。
管理手册包括以下内容：
1、《财务审计管理》
财务审计的主要目的是对财务管理中的合法性、真实性和规范性进行监督。
《财务审计管理》主要对财务审计的计划制定和审计过程进行相应的管理。
2、《纪律督察管理》
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纪律督察主要对集团制定的各项管理制度和规定是否得到切实执行进行监
督，《纪律督察管理》主要对纪律督察的过程进行规范，确保集团制度的执行到
位。
.4.
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第一节财务审计管理
一、适用范
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