2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年大学试题(财经商贸)-企业纳税实务考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.经过消费税制改革，消费税的税目现有（）

A、9个

B、11个

C、15个

D、20个

2.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（）

A、华侨和港澳台同胞

B、临时在国外打工取得工资收入的中国公民

C、在我国工作的外籍专家

D、在我国境内的外国企业中工作的中方人员

3.应纳税暂时性差异通常产生于以下情况（）。

A、资产的账面价值＞其计税基础

B、负债的账面价值其计税基础

4.以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（）

A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现

B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现

C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现

5.下列支出项目在“管理费用”中核算有（）

A、由纳税人统一缴纳的教育费附加

B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费

C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税

D、企业发生的广告费

6.属于营业税征税范围的是（）

A、提供设计取得的设计收入

B、修理汽车取得的收入

C、出租财产取得的收入

D、销售房屋取得的收入

7.列支出符合税前扣除要求的是（）

A、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分

B、职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分

C、职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除

D、职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分

8.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）

A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B、将货物交给他人代销的，为收到代销清单的当天

C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

9.企业所得税不准税前扣除的项目是（）

A、增值税和企业所得税

B、消费税、营业税

C、城乡维护建设税和教育费附加

D、土地增值税

10.运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）

A、全程运费收入额

B、去付给承运企业的运费额

C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额

11.征收增值税的货物（）

A、工业企业生产销售的货物

B、商业企业销售的货物

C、房地产开发企业销售的商品房

D、外贸企业进口的货物

12.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

13.下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）

A、折扣销售

B、委托代销

C、以旧换新销售

D、以物易物销售

14.下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

A、无法认证

B、专用发票代码、号码认证不符

C、纳税人识别号认证不符

D、列为失控专用发票

15.纳税人将自产委托加工和购买的货物无偿赠送他人，应视同销售缴纳增值税。

16.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（）

A、4200

B、3000

C、4500

D、4285

17.我国消费税的基本计税方法主要有三种，分别采用从价定率、从量定额、从价定率和从量定额相结合的复合计税方法，下列采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法的有（）

A、卷烟

B、化妆品

C、白酒

D、金银首饰

18.某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。计