2025年税务执法资格考试模拟测试卷（付答案）.docx

PAGE1

PAGE1

2025年税务执法资格考试模拟测试卷（付答案）

一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）

1.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，正确的处理方法是（??）。

A.按照新法优于旧法的原则，适用新法

B.按照特别法优于一般法的原则，适用旧法

C.按照从旧兼从轻的原则确定适用

D.由全国人大常委会裁决

2.国家税务总局某省税务局为了进一步优化税收营商环境，决定出台一系列征管服务措施。下列选项中，属于该省税务机关在制定相关规范性文件时可以设定的事项是（??）。

A.减税?

B.免税

C.行政许可?

D.纳税服务措施

3.税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，申请人、利害关系人应当在被告知听证权利之日起一定时限内提出听证申请，这个时限是（??）。

A.被告知听证权利之日起60日内

B.被告知听证权利之日起30日内

C.被告知听证权利之日起10日内

D.被告知听证权利之日起5日内

4.下列关于税务所作出税务行政处罚决定的表述中，正确的是（??）。

A.税务所无权实施税务行政处罚?

B.税务所可以根据县局授权作出五千元以下罚款的处罚决定

C.罚款额在二千元以下的税务行政处罚可以由税务所决定?

D.罚款额在二千元以下的税务行政处罚只能由税务所决定

5.甲公司欠缴税款10万元，乙公司欠甲公司货款8万元并且已到期，但甲公司一直未要求乙公司偿还欠款，针对甲公司的这一行为，税务机关可以采取的清缴甲公司欠税的方法是（?）。

A.向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司对乙公司的债权????

B.通知乙公司代替甲公司缴纳税款

C.通知公安机关拘留甲公司法定代表人

D.对乙公司不及时清偿对甲公司债务的行为进行处罚

6.纳税人王某对税务人员李某进行威胁，如果敢来征税，他就要烧毁李某的房子。王某的行为涉嫌构成犯罪的罪名是（???）。

A.逃税罪B.抗税罪

C.寻衅滋事罪D.逃避追缴欠税罪

7.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定。关于行政复议机关作出行政复议决定的时限要求，如果适用简易程序审理，下列说法中正确的是（??）。

A.自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，经批准可以延期，但延期不得超过30日

B.自受理申请之日起30日内作出行政复议决定，经批准可以延期，但延期不得超过15日

C.自受理申请之日起30日内作出行政复议决定

D.自受理申请之日起20日内作出行政复议决定

8.甲公司对某市税务局稽查局作出的处罚决定不服向市税务局申请复议，市税务局维持了市税务局稽查局的决定。如果甲公司不服复议决定提起行政诉讼，则被告是（）。

A.市税务局稽查局????????

B.市税务局

C.市税务局或市税务局稽查局????????

D.市税务局和市税务局稽查局

9.人民法院适用简易程序审理行政案件，应当在规定时限内作出判决，这个时限是（??）。

A.立案之日起45日内

B.立案之日起60日内

C.立案之日起3个月内????

D.立案之日起6个月内

10.税务干部王某利用工作便利将收缴的税款10万元存入个人股票账户，计划赚上一笔后再归还。但王某所购股票一直亏损，直到案发，还没有将该笔税款归还。王某涉嫌构成的罪名是（）。

A.贪污罪

B.逃税罪

C.徇私舞弊不征少征税款罪

D.挪用公款罪

11.有查禁犯罪活动职责的国家机关工作人员，向犯罪分子通风报信、提供便利，帮助犯罪分子逃避处罚的，涉嫌构成的罪名是（??）。

A.玩忽职守罪

B.徇私舞弊不征少征税款罪

C.帮助犯罪分子逃避处罚罪

D.逃避缴纳税款罪

12.目前，税务系统正在全面推进行政执法“三项制度”。下列选项中不属于“三项制度”的是（??）。

A.行政执法公示制度B.执法全过程记录制度????

C.重大执法决定法制审核制度D.重大税务执法决定会议议定制度????

13.下列关于税收和税法的表述中，错误的是（??）。

A.税收处于社会再生产的分配环节，它体现的是一种分配关系

B.税法属于义务性法规，所以税法中不规定纳税人的权利

C.国家依法强制征税的方式反映了税收的强制性

D.税收法律只能由立法机关制定，没有法律规定，政府不能征税

14.根据《中华人民共和国增值税法》相关规定，下列行为中，不征收增值税的是（??）。

A.单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

B.单位和个体工商户无偿转让货物

C.单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品

D.取得存款利息收入

15.根据消费税政策有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。

A.外