2020年税务执法资格考试真题及答案.doc

1.税收征收管理的主体是（C）。

A.财政局

B.工商局

C.各级税务机关

D.审计局

2.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（A）。

A.授权性规范

B.命令性规范

C.禁止性规范

D.任意性规范

3.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（D）。

A.行政执法公示制度

B.执法全过程记录制度

C.重大执法决定法制审核制度

D.执法责任追究制度

4.下列不属于税务行政法律关系要素的是（C）。

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

5.下列选项中不属于行政许可特征的是（C）。

A.行政许可是要式行政行为

B.行政许可是授益性行政行为

C.行政许可是依职权的行政行为

D.行政许可是依申请的行政行为

6.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（A）。

A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的

D.周岁的人有违法行为的

7.下列不属于行政强制基本特征的是（C）。

A.行政性

B.服从性

C.合意性

D.依附性

8.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（A）。

A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品

B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段

C.行政强制执行不得在夜间或者法定节假日实施，但情况紧急的除外

D.行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定

9.我国自（B）年起实行消费型增值税。

A.1994

B.2009

C.2012

D.2016

10.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，自（D）日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

A.2017/4/1

B.2018/5/1

C.2019/4/1

D.2020/4/1

11.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。实行从价定率的计税方法，税率为（C）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

12.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。（A）

A.正确

B.错误

C.视情况而定

D.无法判断

13.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”、“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。我国目前实行的是（A）。

A.消费型增值税

B.生产型增值税

C.收入型增值税

D.混合型增值税

14.房产税由产权所有人缴纳。（A）

A.正确

B.错误

C.视情况而定

D.无法判断

15.《税收征管法》第七十四条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。”该规范属于（A）。

A.授权性规范

B.命令性规范

C.禁止性规范

D.任意性规范

16.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（D）。

A.向购买方收取的销项税额

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D.向购货方收取的延期付款利息

17.某企业为增值税一般纳税人，2020年3月销售货物取得含税销售额113万元，当月购入原材料取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税为（B）万元。

A.3

B.7

C.13

D.17

18.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关批准开具的发票，如发现开具错误，应（C）。

A.重新开具发票

B.红字冲销后重新开具发票

C.在发票上直接更改后加盖公章

D.销毁原发票后重新开具发票

19.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2020年度销售收入为1000万元，发生广告费和业务宣传费支出200万元，该企业2020年度准予税前扣除的广告费和业务宣传费支出为（B）万元。

A.50

B.150

C.200

D.100

20.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。预扣预缴办法由（A）规定。

A.国务院财政部门、税务主管部门

B.省级财政部门、税务主管部门

C.市级财政部门、税务主管部门

D.县级财政部门、税务主管部门