2020税务执法资格考试真题及答案.doc

1.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（）。

A.授权性规范

B.命令性规范

C.禁止性规范

D.任意性规范

答案：B

2.《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》中的行政执法“三项制度”不包括（）。

A.行政执法公示制度

B.执法全过程记录制度

C.重大执法决定法制审核制度

D.执法责任追究制度

答案：D

3.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。

A.主体

B.客体

C.内容

D.形式

答案：D

4.下列选项中不属于行政许可特征的是（）。

A.行政许可是要式行政行为

B.行政许可是授益性行政行为

C.行政许可是依职权的行政行为

D.行政许可是依申请的行政行为

答案：C

5.下列税收违法行为中，税务机关可以不予行政处罚的是（）。

A.相对人违法行为情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

B.相对人主动消除或者减轻违法行为危害后果的

C.相对人配合行政机关查处违法行为，有立功表现的

D.已满十四周岁的人有违法行为的

答案：A

6.下列不属于行政强制基本特征的是（）。

A.行政性

B.服从性

C.合意性

D.依附性

答案：C

7.关于行政强制合理性原则的说法，正确的是（）。

A.税务机关在必要情况下，可以查封、扣押行政相对人的生活必需用品

B.当事人不履行行政决定时，应当优先采用强制手段

C.行政机关采取强制执行措施前，应当事先催告当事人履行义务

D.行政强制执行可以超越法律规定的范围和限度

答案：C

8.依据《行政处罚法》的规定，限制人身自由的行政处罚权由（）行使。

A.公安机关

B.司法机关

C.县级以上人民政府

D.市场监督管理部门

答案：A

9.对偷税、抗税、骗税的追征期限，一般为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：C

10.《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律规定行使（）。

A.代位权

B.撤销权

C.抵押权

D.留置权

答案：A

11.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：B

12.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（）。

A.千分之一

B.千分之五

C.万分之一

D.万分之五

答案：D

13.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起一定期限内可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，该期限为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

答案：C

14.根据《税收征收管理法》的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A.五年

B.七年

C.十年

D.二十年

答案：A

15.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于（）。

A.骗税行为

B.欠税行为

C.抗税行为

D.偷税行为

答案：C

16.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。该规定体现了税法的（）。

A.实体性规范

B.程序性规范

C.禁止性规范

D.授权性规范

答案：C

17.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起一定期限内，持有关证件和资料向主管税务机关办理注销税务登记，该期限为（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：C

18.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，该期限为（）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

答案：B

19.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，这是纳税人、扣缴义务人的（）。

A.知情权

B.保密权

C.依法纳税的权利

D.申请行政复议和提起行政诉讼的权利

答案：A

20.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为，这是纳税人、扣缴义务人的（）。

A.知情权

B.保密权

C.依法纳税的权利

D.监督权

答案：D