内部控制试题.doc

《企业内控概述》

单项选择题

1.相互牵制是以（B）为关键自检系统，经过职责分工和作业程序适当安排，使各项业务活动能自动地被其余作业人员查证查对。

A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权同意

2.(A)是对企业控制建立和实施有重大影响各种原因统称。包含管理者思想和经营作风；组织结构；董事会职能；授权和分配责任方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.控制活动

3.(C)要求单位按照不相容职务相互分离标准，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权同意控制B.会计系统控制

C.组织结构控制D.内部汇报控制

多项选择题

1．内部控制是单位内部一个管理制度，它具备（BCD）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部经济活动（或经营管理活动）

C.伎俩和方法多个多样D.属于单位内部管理

2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵照和依据基本标准包含（ABCD）。

A.正当性标准B.全方面性标准C.主要性标准D.有效性标准

3．内部控制规范体系通常包含（ABCD）

A.基本规范B.详细规范C.授权同意D.应用指南

4．建立有效内部控制制度应该考虑重点包含（ABCD）。

A.重视选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅

C.重视相互牵制D.设置补救方法

5．不相容职务之间应实施分离,其中会计统计应与(ABCD)相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制

判断题

（×）1．详细规范要求内部控制基本目标、基本要素、基本标准和总体要求，是制订基本规范和应用指南基本依据。

（√）2．应用指南是依照基本规范和相关详细规范制订详细解释和说明，主要是为一些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强指导。

（×）3．内部牵制主要包含体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

问答题

1、内部控制目标是什么？有哪些基本要素？

《货币资金控制》

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（B）查对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调整表”。

A.记帐人员B.非出纳人员C.会计人员D.审核人员

2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确关于责任，同时该凭证还须经（D）审核签章。

A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门责任人

3.（A）应依照审核无误现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完成，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员

4.在（D）监督下，各个账簿统计人员查对银行存款日志账和关于明细分类账及总分类账。

A.出纳人员B.记帐人员C.会计人员D.稽核人员

二、多项选择

1.货币资金控制主要围绕(ABCD)目标。

A.确保货币资金业务收支真实与正当B.确保货币资金使用效益

C.确保货币资金业务核实准确与可靠D.确保货币资金安全完整

2．按照货币资金不相容岗位相互分离要求，出纳人员不得兼任以下（ABCD）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作

B.货币资金稽核工作

C.会计档案保管人员相分离D.现金清查盘点人员

3.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容完整性，处理手续完备性，所反应经济业务（ABC）

A.合规性B.正当性C.真实性D.有效性

判断题

（√）1.货币资金监督检验重点内容包含是否存在办理付款业务所需全部印章交由一人保管现象。

（×）2.企业不得跳号开具票据，不得随意开具空白支票。

（√）3.有条件企业，能够实施收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金集中统一管理。

问答题

1．货币资金控制目标是什么？

2．货币资金业务不相容岗位相互分离要求有哪些？

3．