企业季度不定期财务分析报告.docx

企业季度不定期财务分析报告

一、利润分析

（一）集团利润额增减变动分析

1.利润额增减变动水平分析

（1）净利润分析：

一季度公司实现净利润×××万元，比上年同期减少了××万元，减幅××%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少××万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同比增加×万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

（2）利润总额分析：利润总额×××万元，同比上年同期×××万元减少××万元，下降××%。影响利润总额的是营业利润同比减少××万元，补贴收入增加××万元。

（3）营业利润分析：营业利润×××万元，较上年×××万元大幅减少，减幅××%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少××万元和××万元。

（4）产品销售利润分析：产品销售利润××万元同比×××万元，下降××%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加×××万元，增长率××%；不利因素是三项期间费用×××万元，同比增加×××万元，增长率××%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。

由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长××%，销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是×××万元、×万元和××万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增长××%和××%。

（5）产品销售毛利分析：一季度销售毛利×××万元，销售毛利较上年增加×××万元，增长率××%；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加××××万元，增长××%；产品销售成本同比增加××××万元，增长××%。

2.利润增减变动结构分析及评价

从××××年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降，各项财务成果结构下降原因：

（1）产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。

（2）营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。

（3）本期因补贴收入为利润总额结构增加0.25%，是利润总额增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。

（二）各生产分部利润分析

1.一季度生产本部（含QY分厂）利润增减变动分析（略）

2.一季度AY分公司利润增减变动分析（略）

二、收入分析

（一）销售收入结构分析（略）

（二）销售收入的销售数量与销售价格分析（略）

（三）销售收入的赊销情况分析（略）

三、成本费用分析

（一）产品销售成本分析

1.全部销售成本完成情况分析（略）

2.各销售区域产品销售成本对总成本的影响（略）

3.单位产品材料利用率同比下降对成本的影响（略）

（二）各项费用完成情况分析

三项期间费用共计×××万元，总费用水平×%，比上年同期的×%下降了×%；其中销售费用、财务费用增加是费用总额增加的主要原因。

1.销售费用分析（略）

2.管理费用分析（略）

3.财务费用分析（略）

四、现金流量表分析

（一）现金流量表增减变动分析（略）

（二）现金流量数据分析

1.经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。

2.现金购销比率××%，接近于商品销售成本率××%。这一比率表明生产销售运转正常，无积压库存。

3.销售收入回笼率××%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于××%，低于××%则预示应

收账款赊销现金收回风险偏大。

五、有关财务指标分析

（一）获利能力分析（略）

（二）短期偿债能力分析（略）

（三）长期偿债能力分析（略）

六、存在问题及分析（略）

七、意见和改进措施（略）

谨防因汇率的波动、银行放贷政策等外部不利影响而产生的财务风险。应合理利用资金，时刻重视现金流量，降低财务风险。