财务报告与会计档案管理制度（制度范本DOC格式）.doc

制度名

财务报告与会计档案管理制度

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GLZD113

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21

第一条财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件，包括财务报表和财务情况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董事会。

第二条按公司的规定，公司应上报的年度报表有下列几种：资产负债表、管理费用表、财务状况变动表、损益表、营业费用表、投资收益表、固定资产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明细表、存货结存表、财务状况比率分析表等，各报表上报前财务部应认真逐级复核，减少差错，确保各类报表的正确性。

第三条综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括：“流动比率”、“速动比率”、“应收账款周转率”、“存货周转率”、“资产负债率”、“费用率”、“销售利润率”、“资本金利润表”、“营业收入利税表”、“利息偿还倍数”等。

第四条按照企业行业的特点，将所有的会计档案按其重要性分为三类，分别存档、保管。

会计报表、财务程序软件、会计账簿、“物料、材料收发结存明细账”、“会计人员交接单”、财务计划、“会计师事务所年审、验资报告”、“账户余额表”等为第一类；

借款、装修、订货合同，经济合同分析资料，工资资料、成本报表、材料价目表以及下发文件，年度、月度财务数据备份等为第二类；

3.产品还原表、日报表、验收单、领用单、各类账单、转拨单、工作底稿等为第三类。

第五条企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查，到年终列出清单，统一交兼职档案员保管，其余属自行保管的资料应按月份整理，于次月初登记、造册。各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找，并应严格执行安全保密制度。

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第六条建立档案查阅、借出登记制度，本部门人员查阅、借出要作好登记，及时归还；公司内其他单位人员借阅应经财务部经理同意；店外人员查阅、借出财务档案应经总经理批准。第七条档案的保管期限按国家规定：一类档案保管期为15～20年；二类档案保管期为5年；三类档案一般保管1年。会计档案的保管期限以次年的1月1日算。

第八条会计档案保存到一定期限需要销毁时，应先列出销毁清单经总经理审批后才能执行，且销毁清单应和会计人员交接清单一起长期保存。对于未了结的债权、债务等原始凭证应单独抽出另行保管。

第九条公司合并、清算、撤销后，会计档案应移交档案管理部门保管。

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